Dubbel boekhouden is de basis van modern financiële boekhouding. Het is gebaseerd op de boekhoudkundige vergelijking, waarbij activa gelijk zijn aan passiva plus eigen vermogen. Dat is de fundamentele eenheid voor het samenstellen van financiële overzichten (balans, inkomen verklaring, en geld stroomverklaring). Het basisconcept van dubbele invoer is dat een enkele transactie die moet worden geregistreerd, twee rekeningen zal raken.
Inhoudsopgave
Snelle geschiedenis van moderne boekhouding
In een geglobaliseerde wereld, waar veranderingen zo snel plaatsvinden dat bedrijven die al eeuwenlang bestaan – zoals Lehman Brothers, opgericht in 1850, failliet gingen in 2008 – slechts een paar dingen eeuwenlang blijven bestaan.
Het huidige boekhoudsysteem is een van de weinige overlevenden. Geboren in 1494, toen een Venetiaanse koopman, Luca Pacioli, in zijn “Summa de Arithmetica, Geometria, Proportioni et Proportionailta” voor het eerst het dubbele invoersysteem beschreef. Uit deze praktische handleiding ontstond officieel een systeem dat nog steeds wordt gebruikt in de huidige boekhouding.
Zelfs mensen die een hekel hebben aan boekhouding erkennen het belang ervan. Als u een klein bedrijf heeft, of een CFO, CEO, COO of een gewone burger bent, moet u de boekhouding begrijpen om te kunnen herkennen wat er achter elk van de 14 biljoen transacties per dag zit, alleen al in de VS.
GAAP-principes
Hoewel het fundamentele boekhoudsysteem niet is veranderd, zijn het principe en de regels die vandaag de dag worden toegepast, in de afgelopen eeuw bijgewerkt.
De algemeen aanvaarde boekhoudprincipes zijn standaarden en procedures die door organisaties worden gebruikt bij het indienen van hun jaarrekening.
Tegenwoordig hebben we wereldwijd twee belangrijke geaccepteerde raamwerken: GAAP en IFRS; in dit hoofdstuk zal ik mij vooral richten op GAAP. Na de marktkrach van 1929
De Amerikaanse regering voelde de noodzaak om een reeks regels te creëren om het boekhoudsysteem te disciplineren en te conformeren, en om te voorkomen wat er in de tien jaar na de marktcrash van 1929 was gebeurd, zoals de Securities and Exchange Commission.
In 1934 begon de SEC, bijgestaan door het American Institute of Accountants (AIA), aan de GAAP te werken.
De AIA heeft vervolgens een organisme ingesteld om deze principes specifiek te creëren: de Committee on Accounting Procedure (CAP). Ten slotte werd de eerste reeks GAAP gecreëerd en in 1973 werd het CAP-bord vervangen door de Financial Accounting Standards Board (FASB).
Uit dit werk kwamen 10 basisprincipes naar voren die de basis vormen van het moderne boekhoudsysteem in de VS:
Aanname van economische entiteit: Als u een onderneming heeft, ook al heeft u een eenmanszaak, beschouwt de accountant u als losstaand van uw onderneming.
Monetaire Eenheid Aanname: De zakelijke activiteit die u onderneemt, wordt beschouwd in Amerikaanse dollars.
Tijdsperiode Aanname: De bedrijfsactiviteiten die u onderneemt, kunnen in afzonderlijke tijdsintervallen worden gerapporteerd, zoals weken, maanden, kwartalen of boekjaren.
Kostenprincipe: Als u in 1980 een artikel koopt voor $ 100, wordt dit op uw balans als een waarde van $ 100 vandaag, onafhankelijk van inflatie of waardering van het actief.
Full Disclosure Principe: U moet alle relevante informatie van de onderneming in de jaarrekening of in de voetnoten vermelden.
Gaande bezorgdheid: De accountant gaat ervan uit dat uw onderneming binnen afzienbare tijd haar activiteiten voortzet.
Overeenkomend principe: Als u een uitgave maakt, moet u deze volgens het toerekeningsprincipe matchen met de opbrengsten. Als u besluit om uw werknemers een bonus te betalen die betrekking heeft op 2015, maar u betaalt deze in 2016, dan rapporteert u dit nog steeds als 2015. U rapporteert de uitgave wanneer deze werd erkend en niet wanneer deze werkelijk is geld uitbetaald (toerekeningsbeginsel).
Inkomstenherkenning Principe: als u in januari 2015 een product verkoopt, maar u ontvangt het geld in april 2015 van de klant, dan meldt u de verkoop in januari, aangezien dit de periode was waarin de daadwerkelijke verkoop gerealiseerd kon worden.
Materialiteitsbeginsel: wanneer u de financiële gegevens rapporteert, is het toegestaan om ze af te ronden, aangezien een onbeduidend bedrag door uw accountant kan worden verwaarloosd.
Conservatisme Principe: Bij twijfel tussen $ 80 en $ 100 verlies, moet uw accountant het meest conservatieve alternatief kiezen, $ 100 rapporteren.
Deze principes zijn de “tien geboden” voor de accountant. Houd ze in gedachten.
Zij zullen je door het boek leiden. Daarnaast luidt het opbouwprincipe in de praktijk: “Opbrengsten en uitgaven worden erkend wanneer ze zich voordoen, onafhankelijk van: geld uitgave. '
Dit principe is cruciaal voor het opstellen van onze belangrijkste financiële overzichten, met name de resultatenrekening en de balans.
Dubbel invoersysteem uitgelegd
De boekhoudkundige vergelijking is de fundamentele vergelijking die een bij elkaar houdt balans. Het stelt namelijk dat activa altijd gelijk zijn aan verplichting plus eigen vermogen. De basis van de boekhouding is het systeem met dubbele invoer dat ervan uitgaat dat een bedrijf balans kunnen worden opgesplitst in activa, en hoe zij aan bronnen komen (hetzij via eigen vermogen/kapitaal, hetzij via passiva/schulden).
Zoals elke andere taal heeft het boekhoudsysteem zijn eigen. Om een transactie te kunnen registreren, moet u inderdaad het systeem voor dubbele invoer gebruiken.
Dubbele invoer betekent dat elke afzonderlijke transactie twee keer moet worden geregistreerd, aan de linkerkant als er wordt afgeschreven en aan de rechterkant als het wordt gecrediteerd.
Meestal, wanneer u denkt aan debet of credit in het echte leven, is dit anders dan bij debet of credit in de boekhouding. In feite betekent debet niet dat u een schuld heeft die moet worden terugbetaald; geen van beide kredieten betekent dat u geld te ontvangen heeft.
Bijvoorbeeld, in de boekhoudwereld, wanneer: geld wordt gedebiteerd, betekent dit de geld op uw bankrekening verhoogd. Daarom ontving u geld. Ik weet dat het misschien contra-intuïtief klinkt, maar dit systeem is vijfhonderd jaar geleden gecreëerd en het is het systeem dat hedendaagse accountants gebruiken om elke afzonderlijke transactie vast te leggen.
T-accounts: de stichting
De meest effectieve manier die accountants gebruiken om elke afzonderlijke transactie in het grootboek vast te leggen, is de T-Account. Hoewel de meeste boekhoudsoftware dit tegenwoordig automatisch doet, is het handig om te weten hoe het werkt.
Dit visuele hulpmiddel helpt de accountant om één transactie vast te leggen. Elke rekening heeft in feite twee kanten, debet en credit.
Daarom moet een transactie aan beide zijden worden geregistreerd om aan de boekhoudvereisten te voldoen. Dat zullen we in de volgende paragraaf zien.
Uiteindelijk stromen alle transacties die voor een bepaalde periode zijn verzameld naar het grootboek.
Journaalpost: de dubbelzijdige invoer
Ervan uitgaande dat je een bakkerij hebt die net voor $ 100 aan koekjes heeft verkocht. In de echte wereld verschijnt het als een enkele transactie. Daarom denk je misschien dat hetzelfde geldt in de boekhoudwereld.
In plaats daarvan is het complexer omdat elke afzonderlijke transactie twee gelijktijdige bewegingen impliceert.
Toen u $ 100 aan koekjes verkocht, betaalde uw klant in geld. Het betekent aan de ene kant dat de $ 100 wordt afgeschreven van de geld account, terwijl aan de andere kant de $ 100 wordt bijgeschreven op de inkomen rekening. Het zal er als volgt uitzien:
Rekeningen en rekeningschema (COA)
Door Boekhouding als de taal te definiëren, kunnen we de rekeningen definiëren als de letters van het alfabet. De rekeningen maken het inderdaad mogelijk om het aantal transacties dat in een bepaalde periode is gebeurd, onder dezelfde paraplu te categoriseren.
De rekening is een record waar alle debet- en credittransacties worden geregistreerd. In de vorige paragraaf zag je al twee van de hoofdrekeningen, Activa en Opbrengsten.
Deze rekeningen worden georganiseerd onder een rekeningschema (COA) of een lijst met items die zijn geïdentificeerd door een organisatie die in het grootboek (GL) zullen stromen.
Dit zal het bedrijf helpen om rapporten op te bouwen zoals: Balans (BS), Resultatenrekening (P&L) en Kasstroomoverzicht.
Het opzetten van een helder en consistent COA is cruciaal voor de interne organisatie van de boekhoudafdeling. Een ongeorganiseerd COA kan namelijk leiden tot veel boekhoudkundige fouten en onnauwkeurigheden.
Hieronder een voorbeeld van best practice:
Bron: Rekeningschema door Microsoft Dynamics
Zoals u kunt zien, wordt aangeraden om vier cijfers te gebruiken. In het specifieke voorbeeld heeft elk account zijn eigen bereik. De activa worden namelijk weergegeven onder 1xxx, passiva 2xxx, eigen vermogen 3xxx enzovoort.
Het is raadzaam om bij het opzetten van de rekeningen op de grafiek wat ruimte tussen de subrekeningen te laten. Zo hebben we onder activa de subkop “vlottende activa”.
Binnen de Vlottende Activa hebben we items zoals: Geldrekening, Debiteuren, Voorraden en Vooruitbetaalde kosten. Daarom hebben we: Vlottende activa, 1100-code; Geldrekening, 1110-code; Debiteurencode 1200; Inventaris 1300; Vooruitbetaalde kosten 1500, code.
Geef ruimte tussen de subaccounts, hierdoor kunt u indien nodig nieuwe subaccounts aanmaken. Als er bijvoorbeeld twee nieuwe geld rekeningen worden geopend, kunt u de codering van 1111-1199 gebruiken.
U heeft dus alle ruimte om uw COA te organiseren. Het opzetten van een georganiseerd COA en ervoor zorgen dat iedereen dit nauwgezet volgt in de organisatie is cruciaal.
Inderdaad, volgens de gegenereerde code zullen alle interne rapporten worden gebouwd. Zoals historische AR, AP, P&L, BS, GL, CFS. Als de codering verkeerd of ongeorganiseerd is, zullen uw rapporten dat ook zijn.
Blik op de belangrijkste rekeningen
Activa: Middelen die eigendom zijn van een organisatie. Ze zullen toekomstige voordelen opleveren voor het bedrijf. U heeft bijvoorbeeld een bakkerij die koekjes moet produceren. Om ze te kunnen produceren, moet je een machine kopen. De machine is een aanwinst voor uw organisatie.
Passiva: Verplichtingen (Schuld) aangegaan door een organisatie. Uw bakkerij heeft $ 100 aan grondstof gekocht bij de leverancier en u betaalt binnen 60 dagen. Totdat de betaling is gedaan, wordt de $ 100 weergegeven als aansprakelijkheid (toekomstige schuld) op uw balans.
Eigen vermogen: Hoeveelheid geld of middelen die u aan uw organisatie hebt geschonken. De boekhoudkundige definitie is: Eigen vermogen = Activa – Passiva.
Inkomsten of inkomen: Het $ bedrag aan verkopen vond plaats in een bepaalde periode. Volgens het toerekeningsbeginsel, inkomen wordt onafhankelijk erkend van geld bon.
Kosten: Het $ bedrag aan kosten heeft plaatsgevonden in een bepaalde periode. Volgens het toerekeningsbeginsel worden kosten onafhankelijk van: geld uitbetaling.
Financiële overzichten helpen bedrijven bij het beoordelen van verschillende aspecten van het bedrijf, van winstgevendheid (inkomen verklaring) tot hoe activa worden ingekocht (balans), En geld instroom en uitstroom (geld stroomoverzicht). Jaarrekeningen zijn ook fiscaal verplicht voor bedrijven. Ze worden ook gebruikt door managers om de prestaties van het bedrijf te beoordelen.
Hoofdzaken:
Dubbel boekhouden en boekhoudkundige vergelijking:
Dubbel boekhouden is gebaseerd op de fundamentele boekhoudkundige vergelijking: activa = passiva + eigen vermogen.
Transacties worden zo geregistreerd dat elke transactie twee accounts beïnvloedt, waardoor het evenwicht behouden blijft.
Korte geschiedenis van moderne boekhouding:
Luca Pacioli introduceerde in 1494 het systeem met dubbele invoer, een systeem dat nog steeds in gebruik is.
Boekhouding is essentieel voor het begrijpen en analyseren van het grote aantal dagelijkse transacties.
De cirkel van competentie beschrijft iemands natuurlijke competentie op een gebied dat past bij zijn vaardigheden en capaciteiten. Buiten deze denkbeeldige cirkel bevinden zich vaardigheden en capaciteiten waar een persoon van nature minder bekwaam in is. Het concept werd gepopulariseerd door Warren Buffett, die betoogde dat beleggers alleen moeten investeren in bedrijven die ze kennen en begrijpen. De competentiecirkel is echter van toepassing op elk onderwerp en zelfs op elk individu.
Economische of marktgrachten vertegenwoordigen de lange termijn bedrijfsdeskundigen weerbaarheid. Of hoe lang bedrijfsdeskundigen kan zijn concurrentievoordeel behouden in de markt door de jaren heen. Warren Buffet, die de term 'gracht' populair maakte, noemde het een 'share of mind', in tegenstelling tot marktaandeel, als zodanig is het het kenmerk dat alle waardevolle merken hebben.
De Buffet Indicator is een maat voor het totaal waarde van alle beursgenoteerde aandelen in een land gedeeld door het BBP van dat land. Het is een maatstaf en ratio om te beoordelen of een markt ondergewaardeerd of overgewaardeerd is. Het is een van de favoriete maatregelen van Warren Buffet als waarschuwing dat: financieel markten kunnen overgewaardeerd en riskanter zijn.
Durfkapitaal is een vorm van beleggen die gericht is op weddenschappen met een hoog risico, die waarschijnlijk zullen mislukken. Daarom zoeken durfkapitalisten naar hogere opbrengsten. Durfkapitaal is inderdaad gebaseerd op de machtswet, of de wet waarvoor een klein aantal weddenschappen veel zal opleveren voor de grotere aantallen lage rendementen of investeringen die naar nul gaan. Dat is het hele uitgangspunt van durfkapitaal.
Buitenlandse directe investeringen doen zich voor wanneer een persoon of bedrijf een belang van 10% of meer koopt in een bedrijf dat in een ander land actief is. Volgens het Internationaal Monetair Fonds (IMF) houdt dit percentage in dat de investeerder invloed kan uitoefenen op of kan deelnemen aan het bestuur van een onderneming. Wanneer de rente echter lager is dan 10%, definieert het IMF het eenvoudig als een effect dat deel uitmaakt van een aandelenportefeuille. Buitenlandse directe investeringen (FDI) omvatten daarom de aankoop van een belang in een bedrijf door een entiteit die in een ander land is gevestigd.
Micro-investeren is het proces van het regelmatig investeren van kleine hoeveelheden geld. Het proces van micro-investeringen omvat kleine en soms onregelmatige investeringen waarbij het individu terugkerende betalingen kan doen of een forfaitair bedrag kan investeren als geld Wordt beschikbaar.
Meme-aandelen zijn effecten die online viraal gaan en de aandacht trekken van de jongere generatie particuliere beleggers. Meme-beleggen is daarom een bottom-up, gemeenschapsgestuurde benadering van beleggen die zichzelf positioneert als het antoniem van beleggen in Wall Street. Ook wordt bij meme-beleggen vaak gekeken naar aantrekkelijke kansen met een lagere liquiditeit die misschien gemakkelijker in te halen zijn, waardoor brede speculatie mogelijk wordt, aangezien 'meme-investeerders' vaak op zoek zijn naar onevenredig kortetermijnrendementen.
Beleggen in de detailhandel is de handeling van niet-professionele beleggers die effecten kopen en verkopen voor hun eigen doeleinden. Beleggen in de detailhandel is populair geworden met de opkomst van digitale platforms zonder commissie, waardoor iedereen met een kleine portefeuille kan handelen.
Geaccrediteerde beleggers zijn individuen of entiteiten die geavanceerd genoeg worden geacht om effecten te kopen die niet zijn gebonden aan de wetten die normale beleggers beschermen. Deze kunnen risicokapitaal, angel-investeringen, private-equityfondsen, hedgefondsen, vastgoedbeleggingsfondsen en gespecialiseerde beleggingsfondsen omvatten, zoals die met betrekking tot cryptocurrency. Geaccrediteerde beleggers zijn daarom personen of entiteiten die mogen beleggen in effecten die complex, ondoorzichtig, losjes gereguleerd of anderszins niet geregistreerd zijn bij een financiële autoriteit.
Opstartwaardering beschrijft een reeks methoden die worden gebruikt om: waarde bedrijven met weinig of geen inkomsten. Daarom is startup-waardering het proces om te bepalen wat een startup waard is. Deze waarde verduidelijkt het vermogen van het bedrijf om aan de verwachtingen van klanten en investeerders te voldoen, gestelde mijlpalen te bereiken en het nieuwe kapitaal te gebruiken om te groeien.
Winst is het totale inkomen dat een bedrijf uit zijn activiteiten genereert. Dit omvat geld uit verkopen, investeringen en andere inkomstenbronnen. In tegenstelling tot, geld flow is het geld dat een bedrijf in- en uitstroomt. Dit onderscheid is van cruciaal belang om te begrijpen, aangezien een winstgevend bedrijf er misschien een tekort aan heeft geld en hebben liquiditeitscrises.
Dubbel boekhouden is de basis van de moderne financiële boekhouding. Het is gebaseerd op de boekhoudkundige vergelijking, waarbij activa gelijk zijn aan verplichtingen plus eigen vermogen. Dat is de fundamentele eenheid om financiële overzichten op te bouwen (balans, resultatenrekening, en geld stroomoverzicht). Het basisconcept van dubbele invoer is dat een enkele transactie, die moet worden geregistreerd, twee rekeningen raakt.
Doel van de balans is om te rapporteren hoe de middelen om de activiteiten van het bedrijf uit te voeren zijn verkregen. De balans helpt om het financiële risico van een bedrijf te beoordelen en de eenvoudigste manier om het te beschrijven wordt gegeven door de boekhoudkundige vergelijking (activa = passiva + eigen vermogen).
De resultatenrekening, samen met de balans en geld stroomoverzicht is een van de belangrijkste financiële overzichten om te begrijpen hoe bedrijven presteren op fundamenteel niveau. De resultatenrekening toont de opbrengsten en kosten voor een periode en of het bedrijf met winst of verlies draait (ook wel winst- en verliesrekening genoemd).
De geld stroomoverzicht is het derde belangrijkste financiële overzicht, samen met de resultatenrekening en de balans. Het helpt om de liquiditeit van een organisatie te beoordelen door de geld saldi afkomstig van operaties, investeringen en financiering. De geld stroomoverzicht kan worden opgesteld met twee afzonderlijke methoden: direct of indirect.
De kapitaalstructuur laat zien hoe een organisatie haar activiteiten heeft gefinancierd. Volgens de balans structuur, gewoonlijk kunnen activa van een organisatie worden opgebouwd door middel van eigen vermogen of passiva. Eigen vermogen bestaat meestal uit kapitaal van aandeelhouders en winstreserves. Waar in plaats daarvan verplichtingen kunnen bestaan uit kortlopende (kortlopende schulden) of langlopende (langlopende verplichtingen).
Kapitaaluitgaven of kapitaaluitgaven vertegenwoordigen het geld dat wordt uitgegeven aan dingen die kunnen worden geclassificeerd als vaste activa, met een langere termijn waarde. Als zodanig zullen ze worden opgenomen onder de vaste activa, op de balans, en ze zullen in de loop van de jaren worden afgeschreven. de verminderde waarde op de balans wordt ten laste van de winst en verlies gebracht.
Financiële overzichten helpen bedrijven om verschillende aspecten van het bedrijf te beoordelen, van winstgevendheid (resultatenrekening) tot hoe activa worden verkregen (balans), En geld instroom en uitstroom (geld stroomoverzicht). Jaarrekeningen zijn ook fiscaal verplicht voor bedrijven. Ze worden ook gebruikt door managers om de prestaties van het bedrijf te beoordelen.
Financiële modellering omvat de analyse van boekhoudkundige, financiële en zakelijke gegevens om toekomstige financiële prestaties te voorspellen. Financiële modellering wordt vaak gebruikt bij waardering, die bestaat uit het schatten van de waarde in dollars van een bedrijf op basis van verschillende parameters. Enkele van de meest voorkomende financiële modellen omvatten verdisconteerde geld stromen, de fusies en overnames model, en de CCA model.
Bij bedrijfswaarderingen is een formeel analyse van de belangrijkste operationele aspecten van een bedrijf. Een bedrijfswaardering is een analyse gebruikt om de economische waarde van een bedrijf of bedrijfsonderdeel. Het is belangrijk op te merken dat waarderingen deels wetenschap en deels kunst zijn. Analisten gebruiken professionele oordeelsvorming om de financiële prestaties van een bedrijf te beoordelen met betrekking tot lokale, nationale of mondiale economische omstandigheden. Ze zullen ook rekening houden met het totaal waarde van activa en passiva, naast gepatenteerde of propriëtaire technologie.
De gewogen gemiddelde kapitaalkosten kunnen ook worden gedefinieerd als de kapitaalkosten. Dat is een percentage – na aftrek van het gewicht van het eigen vermogen en de schulden die het bedrijf aanhoudt – dat inschat hoeveel het voor dat bedrijf kost om kapitaal te krijgen in de vorm van eigen vermogen, schuld of beide.
Een financiële optie is een contract, gedefinieerd als een derivatentrekking waarde op een reeks onderliggende variabelen (misschien de volatiliteit van het aandeel dat aan de optie ten grondslag ligt). Het bestaat uit twee partijen (optieschrijver en optiekoper). Dit contract biedt het recht van de optiehouder om de onderliggende waarde tegen een overeengekomen prijs te kopen.
Gennaro is de maker van FourWeekMBA, die alleen al in 2022 ongeveer vier miljoen zakenmensen bereikte, bestaande uit C-level executives, investeerders, analisten, productmanagers en aspirant-digitale ondernemers | Hij is ook Director of Sales voor een hightech scale-up in de AI-industrie | In 2012 behaalde Gennaro een International MBA met de nadruk op Corporate Finance en Business Strategy.
