La comptabilité financière est une sous-discipline de la comptabilité qui aide les organisations à fournir rapports liés à trois domaines critiques d'une entreprise : ses actifs et ses passifs (bilan), ses revenus et ses dépenses (état des résultats) et ses espèces les flux (espèces déclaration de flux). Ensemble, ces zones peuvent être utilisées à des fins internes et externes.
Générateur d'états financiers
Histoire de l'origine de la comptabilité financière
Lorsque les humains vivaient dans la savane, ils vivaient en petits groupes, qui ne comptaient approximativement que quelques dizaines d'individus.
Au cours des millénaires, les tribus humaines ont évolué en groupes de plus en plus grands jusqu'à devenir des sociétés.
Les sociétés sont caractérisées par de grands groupes de personnes qui interagissent quotidiennement.
Ces personnes sont en quelque sorte associées à la religion, à la culture et au commerce.
Alors que la religion et la culture évoluaient principalement par le bouche à oreille, le commerce devait plutôt en développer d'autres (plus compliqués) outils à prospérer.
En effet, si une petite société est composée de quelques centaines de marchands ; et si l'on considère toutes les interactions possibles qui pourraient se produire entre eux, ils s'élèveraient facilement à des millions de transactions.
Par conséquent, le seul bouche à oreille n'était pas suffisant pour garder une trace de tous ceux transactions. C'est là que «l'écriture» est devenue utile. Les anciens marchands mésopotamiens ont donc commencé à se développer outils qui leur permettrait de suivre toutes les marchandises échangées.
Cette évolution s'est poursuivie jusqu'au Moyen Âge Florence. A cette époque, Florence était une métropole (on peut la comparer aux New York), et le commerce avait explosé.
En fait, des marchands du monde entier affluaient à Florence pour acheter et vendre n'importe quelle marchandise.
Les routes commerciales entre Florence et Venise étaient assez fréquentées. Il n'est pas surprenant que les marchands florentins aient dû mettre au point un système de suivi qui leur permettrait de suivre en permanence les millions de transactions se déroule à Florence.
Très probablement, les marchands florentins ont initialement proposé plusieurs systèmes pour suivre ces transactions.
Il n'y avait donc ni norme ni cohérence. D'une manière ou d'une autre vers le XVe siècle, un système de suivi dit « en partie double » (développé à Venise) prit le relais et devint le système comptable le plus utilisé à cette époque.
Qui était le père du système à double entrée ?
Luca Pacioli (mathématicien et frère franciscain de Toscane) a formalisé la double entrée dans son Somme d'arithmétiqueDans 1494.
Dans son ouvrage, Luca Pacioli nous dit que tout d'affaires pour réussir, il faut trois choses :
- Capitale (espèces ou crédit)
- Un bon comptable
- Un bon système interne.
Pour « capital », Pacioli, destiné principalement espèces (il a compris bien avant que Franklin cette "espèces était le roi »), mais aussi crédit.
En d'autres termes, Pacioli croyait que la confiance était le pilier de toute d'affaires.
Il a utilisé le mot crédit parce qu'il vient du mot latin "credo", qui signifie "confiance".
Les deuxième et troisième aspects sont également cruciaux. En fait, un bon comptable doit avoir une compréhension de base des mathématiques (très basique). Et il doit être capable d'utiliser efficacement un système interne, qu'il appelle un système à double entrée.
Ce système est devenu le système officiel du monde occidental. Et il est encore utilisé aujourd'hui.
Comment cela fonctionne ?
Système à double entrée en un mot

La double saisie n'est qu'un système de suivi. Chaque transaction est classé selon deux entrées (d'où son nom double saisie): débit et crédit.
En bref, comme le langage informatique s'exprime en bits, qui consistent en un tas de 0 et de 1, le langage comptable s'exprime en débits et en crédits.
Que signifient ces termes ? Débit vient du latin "débit», ce qui signifie simplement « ce qui est dû ». Le crédit vient plutôt du latin "créditeuh » qui peut se traduire par « avoir été prêté ».
Mais qu'est-ce qui est dû ou prêté ? Le seul bien échangé dans le monde comptable est l'argent.
Par conséquent, lorsque nous disons débit et crédit, il s'agit toujours d'attribuer un montant en dollars aux biens ou services vendus ou achetés par l'organisation.
Donc à chaque fois qu'un transaction doit être enregistré dans le journal comptable (appelé Grand Livre Général) l'argent doit être débité sur un compte alors qu'il est crédité sur un autre compte. De cette façon le transaction soldes.
Avant de pouvoir enregistrer votre premier transactions, vous devez avoir une compréhension de base des principaux états financiers : bilan et compte de résultat.
Les états financiers en bref
La prémisse centrale de comptabilité est de suivre un tas de transactions se déroulant à une période donnée. Pour une raison quelconque, le système à double entrée a prévalu.
Ce système dit que chaque fois que vous enregistrez un transaction, vous devez débiter un compte et créditer un autre compte. Mais qu'est-ce qu'un compte ?
Un compte n'est qu'un moyen de classer différents transactions. En fait, dans la comptabilité, il existe cinq comptes principaux :
- Asset
- Responsabilité
- Équité
- Revenu
- Coût
Qu'est-ce qu'un atout?
En bref, les actifs sont toutes les ressources dont dispose l'entreprise pour faire fonctionner le d'affaires à court et à long terme.
Qu'est-ce qu'une responsabilité?
Les passifs sont plutôt l'argent emprunté pour acquérir ces ressources.
Qu'est-ce que l'équité?
Toutes les ressources (actifs) ne sont pas acquises par dette (responsabilité). En fait, vous pouvez investir une partie de votre argent dans le d'affaires pour acheter la machinerie ou d'autres choses qui vous aideront à la faire fonctionner.
Dans ce cas, l'argent que vous mettez dans le d'affaires s'appelle l'équité. C'est ça.
L'équation comptable

Par exemple, si vous ouvrez un glacier, vous achèterez la machine (atout) en emprunt de l'argent de la banque (responsabilité) et en mettant une partie de votre argent (équité).
Par conséquent, le Plus-value de vos machines (actif) sera égal à l'argent emprunté (passif) plus votre propre argent (équité). D'ici le soi-disant équation comptable A = L + E.
Qu'est-ce qu'un bilan ?
Ces trois comptes (Les atouts, Responsabilité, et Équité) comprennent ce que l'on appelle le bilan. Ainsi, pour un instant donné de la vie de votre d'affaires, l'association bilan vous dira quel est le montant en dollars des actifs que l'entreprise possède et comment ces actifs ont été acquis (soit par dette, Également appelé responsabilité soit par capitaux propres, également appelés capital).
Par conséquent, le montant en dollars du passif et des capitaux propres doit s'équilibrer avec le montant en dollars des actifs que l'entreprise possède. Assez simple! N'est-ce pas?
Si vous ne l'avez pas encore compris, ne vous inquiétez pas, nous allons voir quelques exemples pratiques bénéfiques.
Savoir combien d'actifs, passifs, et les capitaux propres que l'entreprise possède ou doit à chaque instant (en jargon comptable) sont appelés « situation financière ».
Quels sont les revenus et les coûts ?
Par contre, il nous manque encore deux comptes : revenus et coûts.
Les recettes ne sont que l'argent qui entre dans le d'affaires à une période donnée. Les coûts sont toutes les dépenses encourues à une période donnée.
Les coûts peuvent être décomposés de plusieurs manières. En soustrayant les coûts au recettes de d'affaires vous obtenez ce qu'on appelle Bénéfice net/Perte; qui dans le jargon comptable s'appelle aussi «ligne de fond. »
Ces deux comptes forment ensemble le soi-disant "Compte de résultat.” Les comptables utilisent beaucoup d'autres noms pour cela (profit et perte ou état du résultat global), qui signifient tous la même chose.
A quoi sert le compte de résultat ?

Par conséquent, l'objectif principal du compte de résultat est de montrer combien d'argent est entré et sorti, et si le solde était positif ou négatif. Gardez à l'esprit que "l'argent" ne signifie pas "espèces.” en fait, la comptabilité fonctionne souvent sur une « base d'exercice ».
Cela signifie simplement que transactions sont comptabilisés au compte de résultat indépendamment espèces décaissement. UN espèces base indique plutôt que transactions ne sont enregistrés que lorsque espèces se passe de main en main.
Pour avoir une compréhension détaillée du compte de résultat, vous pouvez regarder cette courte vidéo :
Si vous avez suivi jusqu'ici, vous devriez pouvoir passer à l'étape finale : enregistrer transactions
A quoi sert la discipline comptable ?
Nous avons vu que le équation comptableL'objectif principal est de maintenir l'équilibre. C'est parfaitement logique. En fait, dans le monde réel, si vous mettez 5 $ dans votre poche, vous trouverez toujours 5 $ (sauf si vous êtes un magicien, ce qui dans le monde comptable s'appelle « fraudeur »).
Les choses se compliquent un peu dans comptabilité. Gardez à l'esprit que le système à double entrée a été conçu pour comprendre d'où vient l'argent. Imaginez le cas où vous avez un billet de 100 $.
Vous le mettez dans votre poche. Après quelques semaines, vous l'enlevez, mais vous avez complètement oublié d'où il vient. Est-ce que je l'ai emprunté à quelqu'un ? Était-ce l'argent que j'avais économisé ? Est-ce que quelqu'un m'a payé pour le travail effectué ?
Vous n'avez pas d'idée !
Bien que vous puissiez vous permettre de laisser cela se produire dans le monde réel, cela ne doit jamais arriver dans le monde des affaires. Les entreprises achètent et vendent souvent des centaines de biens ou de services. Cela génère un énorme volume de transactions. Ainsi, savoir d'où vient quelque chose est crucial pour trois raisons principales :
- Contrôle interne
- Conformité fiscale
- Mesure du rendement
Tout d'abord, comme vous pouvez imaginer des entreprises dépourvues d'un système efficace qui garde une trace de tous leurs transactions ne serait pas en mesure de savoir ce qui se passe au sein de l'organisation. Cela peut conduire à des fraudes, à une mauvaise gestion, etc.
Deuxièmement, le gouvernement exige également que les entreprises soumettent leurs déclarations de revenus. Pour ce faire, les entreprises doivent garder une trace de tous leurs transactions et savoir les classer.
Troisièmement, une autre branche de la comptabilité financière (rapport analyse) est également crucial pour comprendre comment d'affaires est gérée sous plusieurs angles.
Il est temps de maîtriser le jeu comptable
Jusqu'à présent, nous avons vu que le monde comptable utilise deux documents principaux (bilan et compte de résultat) pour répondre à deux questions centrales :
- Premièrement, combien de mes actifs ont été acquis grâce à dette et la capitale ?
- Deuxièmement, mes actifs génèrent-ils une bénéfice net ou perte nette?
En répondant à la première question, nous pouvons déterminer la situation financière de l'organisation. En répondant à la deuxième question, nous pouvons comprendre si les actifs que nous avons achetés génèrent bénéfices.
Par conséquent, nous pouvons déterminer si cela vaut la peine de poursuivre l'aventure. Un troisième document est également crucial pour comprendre les performances de l'entreprise (le tableau des flux de trésorerie). Pourtant, si vous maîtrisez bilan et compte de résultat, vous êtes sur la bonne voie pour développer un sens aigu des affaires plus approfondi.
Les deux questions ci-dessus sont cruciales pour comprendre comment enregistrer transactions dans les livres comptables. Par conséquent, nous ferons cet exercice en réfléchissant aux situations qui peuvent se présenter dans votre vie. Cette fois, cependant, chaque fois que vous mettez un billet de 100 $ dans votre poche, vous devez répondre aux deux questions ci-dessus. Commençons alors, action !
Étude de cas sur la comptabilité financière

Vous êtes fauché, 0$ en poche ! Mais vous devez payer le loyer ! Il s'élève à 500 $. Le propriétaire vient demain. Comment remédier à cette situation ? Bien que vous soyez un adulte, c'est une situation d'urgence.
Ainsi, vous mettez votre fierté de côté et demandez à vos parents. Ils t'aiment bien sûr. Par conséquent, ils vous donnent de l'argent. Nous allons supposer que la poche de votre pantalon droit est une aventure. Nous l'appellerons "Cassé Inc. »
Broken Inc. a maintenant un actionnaire (vous-même) et une banque (vos parents). Comment enregistrons-nous cela transaction dans le monde comptable ? Facile.
Devons-nous répondre à la première question : comment avons-nous acquis cet argent ? Puisque vos parents vous les ont donnés, nous supposerons que vous êtes assez fier pour les rendre, une fois que vous les aurez gagnés.
Ainsi, nous considérerons 500 $ comme un prêt. Selon le équation comptable, Les actifs sont sur le côté gauche, tandis que Responsabilité et Équité sur le côté droit :
Enregistrer transactions, les comptables utilisent une aide visuelle appelée T-Entry (de nos jours, tout est fait automatiquement par un logiciel. Cela peut sembler une bonne chose, mais souvent ce n'est pas le cas. Quand les gens ne prennent pas le temps de comprendre comment comptabilité fonctionne depuis sa fondation les ratés sont garantis sur le long terme):
Comme vous pouvez le voir sur le côté gauche, nous avons le débit et sur le côté droit le crédit. Cela signifie que chaque fois que nous voulons montrer que nos actifs ont augmenté, nous les débitons simplement (rappelez-vous que les actifs sont sur le côté gauche du équation comptable) et vice versa.
Au lieu de cela, chaque fois que nous voulons montrer que notre passif ou nos capitaux propres ont augmenté, nous les créditons simplement (rappelez-vous que le passif et les capitaux propres sont du côté droit de la équation comptable) et vice versa. Récapituler:
- Pour montrer une augmentation des actifs, nous les débitons. Pour afficher une diminution des actifs, nous leur créditons :
- Pour montrer une augmentation du passif ou des capitaux propres, nous les créditons. Pour montrer une diminution du passif ou des capitaux propres, nous les débitons :
On peut maintenant mettre les choses ensemble :
enregistrons le transaction. Broken Inc. a reçu 500 $. C'est un prêt. Cela signifie que maintenant, dans le compte bancaire de Broken Inc. (votre poche), il y a 500 $. Mais c'est un prêt. En fait, ils seront rendus à la banque (vos parents).
Nous enregistrerons le transaction de la manière suivante:
Par conséquent, votre poche (qui est votre compte espèces) sera débitée. Pourquoi? C'est un atout à court terme. D'un autre côté, nous créditerons les 500 $ sur un compte que j'ai arbitrairement appelé « Prêt des parents ». Pourquoi? C'est un responsabilité.
En d'autres termes, nous avons montré que votre compte de trésorerie a augmenté de 500 $. Mais nous savons aussi pourquoi cela s'est produit. Vos parents vous ont donné l'argent. Par conséquent, une fois que vous reviendrez dans quelques semaines et regarderez Broken Inc. bilan, vous saurez d'où viennent les 500 $.
Comme vous pouvez le voir sur l'image ci-dessus, l'entrée T est immédiatement traduite dans votre bilan. En fait en dessous de l'entrée t, le bilan (BS) montre que vous avez 500 $ d'actifs, mais également 500 $ de responsabilité.
Ainsi, même si, dans le présent, vous avez 500 $. Vous savez qu'à l'avenir, vous devrez les retourner.
N'oubliez pas qu'ils sont virtuels transactions. Cela signifie qu'ils n'ont lieu que dans vos livres comptables. En réalité, vous avez 500 $, et c'est tout ! Mais comptabilité est un peu plus délicat que la réalité car il doit répondre aux deux questions que nous avons vues au début du paragraphe.
Broken Inc. est temporairement ininterrompu
Dans la première scène, vos parents ont sauvé vos arrières. Le propriétaire frappe à votre porte. Il demandera le loyer. Le seul argent liquide disponible disparaîtra en quelques minutes. Pour l'instant, même si vous ne vous inquiétez pas trop.
Vous ouvrez la porte et le propriétaire attend déjà les 500 $. Cela signifie que vous mettrez la main dans la poche droite de votre pantalon. Nous considérerons l'argent du loyer comme une dépense encourue par Broken Inc..
En effet, les charges sont souvent liées à l'actif. Pour cette raison sur notre compte de résultat, nous les placerons sur le côté gauche. D'autre part, nous placerons le revenu sur le côté droit. En d'autres termes, notre compte de résultat ressemblera à ceci :
Cela implique deux choses :
- Pour montrer une augmentation des dépenses, nous les débiterons (elles sont sur le côté gauche de l'entrée en t) et vice versa.
- Pour montrer une augmentation de recettes, nous les créditerons (ils sont sur le côté droit de l'entrée en t).
Ainsi, il ressemblera à ce qui suit :
Vous avez la perspicacité d'enregistrer le transaction à présent. Puisque vous avez payé le loyer au propriétaire, il s'agit d'une « charge de loyer ». pas encore payé en retirant l'argent du compte de poche de Broken Inc. Donc:
Comme vous pouvez le voir dans la partie supérieure, nous avons enregistré le transaction. Nous avons montré une augmentation de la charge de loyer en la débitant et une diminution de Broken Inc. Pocket (actif) en la créditant.
Dans la partie ci-dessous, vous pouvez voir à quoi ressemblent vos états financiers (bilan + compte de résultat sont appelés ainsi). Ainsi, l'état des résultats (IS) affiche une perte nette de 500 $, alors que le bilan (BS) affiche seulement 500 $ en responsabilité.
Il y a quelque chose qui ne va pas ici. Remarquez-vous quelque chose ? Pas encore? Permettez-moi de vous donner un aperçu. Ce n'est pas par hasard que le « bilan » s'appelle ainsi. En fait, il doit toujours équilibrer. Toujours!
Par conséquent, lorsque vous voyez le côté actif afficher un montant différent par rapport au responsabilité + côté équité, quelque chose ne va pas. Dans ce cas, il n'y a rien de mal. Nous avons juste raté une étape.
En fait, pour faire correspondre le côté actif avec le côté passif et capitaux propres du bilan, nous devons le relier au compte de résultat. Comment?
Nous devons déclarer les pertes dans la section capitaux propres du bilan. En fait, dans comptabilité lorsque vous avez une perte nette sur le compte de résultat, elle apparaîtra également comme « perte cumulée » sur le bilan. Une fois que nous le ferons, le BS s'équilibrera :
Comme vous pouvez le constater, le passif et les capitaux propres s'annulent. Par conséquent, éventuellement, votre bilan aura 0 $ en actifs totaux et 0 $ en responsabilité plus capitaux propres (le prêt de la société mère s'annule avec les pertes cumulées, ce qui rend le compte de capitaux propres négatif).
Encre cassée. est à nouveau en difficulté financière. Il est temps pour vous de réparer son finances puisque vous êtes son plus grand atout. Il est temps de gagner de l'argent !
Fixer le Finances de Cassé Inc.
Vous décidez de rembourser l'argent que vos parents vous ont donné pour payer le loyer. Par conséquent, vous cherchez un emploi et vous le trouvez enfin. Vous travaillerez comme serveur dans un restaurant et gagnerez un salaire fixe salaire de 1,000 $ par mois.
M. Sal s'engage à vous payer d'avance (il est très gentil). Ainsi, vous obtenez enfin le chèque de paie. Le salaire va être un revenu pour Broken Inc. Enfin, vous ne montrerez pas de perte nette. Ainsi, vous enregistrez le transaction sur les livres comptables de Broken Inc. :
Comme vous pouvez le voir dans la partie supérieure, nous avons enregistré l'entrée t. En bref, nous avons débité la poche de Broken Inc. pour montrer que le compte de trésorerie a augmenté de 1,000 1,000 $. De plus, nous avons crédité le compte de salaire pour montrer qu'il a augmenté de XNUMX XNUMX $.
Comme vous pouvez le voir sous l'entrée t, l'entrée de gauche (compte de poche Broken Inc.) est traduite sur le bilan. L'entrée de droite (salaire) est traduit dans le compte de résultat.
Depuis l' salaire compenser la charge du loyer, vous disposez maintenant d'un bénéfice net de 500 $. Que bénéfice net a également été traduit sur le bilan comme accumulé bénéfices. Soigné!
Enfin, Broken Inc. a payé tous ses dettes, et il a un surplus de 500 $. Ne pensez-vous pas qu'il est temps de rembourser le prêt de vos parents ?
Comment équilibrer un bilan : Équilibrer les choses
Tu marches fièrement vers la maison de tes parents. En une semaine, les choses ont changé. Vous avez grandi et appris la leçon. Il est temps de rembourser vos parents. Vous entrez dans la maison. Ta mère est dans la cuisine. Elle cuisine pour vous.
Vous vous asseyez à table et annoncez à vos parents que vous avez trouvé un emploi. Par conséquent, vous leur rendez les 500 $ qu'ils vous ont empruntés. Broken Ink vous appartient désormais à 100 % ! Vous êtes votre propre maître. Voyons comment enregistrer le dernier transaction:
Comme vous pouvez le voir, nous avons débité le prêt des parents (passif) pour montrer sa diminution. De l'autre côté, nous avons crédité le compte Broken Inc. Pocket (actif) pour montrer sa diminution.
Cet transaction n'affectait que le bilan. En fait, le côté gauche de l'entrée en t a mis à zéro le prêt. Le côté droit de l'entrée en T a entraîné une diminution de 500 $ dans le même compte.
Le compte de résultat n'a pas été affecté. En bref, Broken Inc. a 500 $ en espèces, qui sont toutes à vous, puisque celles-ci s'accumulent bénéfices. Toutes nos félicitations!
Résumé et conclusions
Tout au long de ce petit manuel, nous avons vu que comptabilité était déjà utilisé dans l'ancienne Mésopotamie. Le système à double entrée cependant a été développé à Venise mais formalisé pour la première fois par un mathématicien toscan, Luca Pacioli.
Dans son ouvrage, Summa de Arithmetica, Pacioli a défini les trois aspects les plus importants de toute d'affaires:
- Capital (espèces ou crédit).
- Un bon comptable.
- Un bon système interne.
Aussi, nous avons vu que les deux principaux documents qui décrivent la situation de tout d'affaires sont le bilan et les déclarations de revenus. Ensemble, ils forment ce que l'on appelle les états financiers. Ces deux documents classent la comptabilité transactions sous trois comptes principaux :
- Atout.
- Responsabilité.
- Équité.
- Revenu.
- Coût.
Les atouts, Responsabilité, et Equity sont affichés sous bilan, dont le but principal est de montrer la situation financière de l'organisation. Le bilan est appelé ainsi parce que le côté Actif doit toujours correspondre au Responsabilité et côté équité.
De cette prémisse nous obtenons le équation comptable A = L + E. après cela, nous avons le compte de résultat, qui classe les transactions dans Revenu (ou revenu) et Coût (ou dépense).
Son objectif principal est de montrer si le d'affaires possède de bénéfice net (total de revenus est supérieur au coût total) ou une perte nette (dépenses totales supérieures au total recettes). Ensemble, ces deux déclarations répondent à deux questions centrales :
- Premièrement, quelle proportion de mes actifs a été acquise par endettement et capital ?
- Deuxièmement, mes actifs génèrent-ils une bénéfice net ou une perte nette?


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