الغرض من الميزانية العمومية هو الإبلاغ عن كيفية الحصول على الموارد اللازمة لتشغيل عمليات الأعمال. تساعد الميزانية العمومية على تقييم المخاطر المالية للأعمال التجارية و أبسط طريقة لوصفها مقدمة بواسطة المعادلة المحاسبية (الأصول = الخصوم + حقوق الملكية).
منشئ الميزانية العمومية
لماذا الميزانية العمومية مهمة
لقد كانت تجربتي أن الكفاءة في الرياضيات ، في كل من التلاعب العددي وفهم أسسها المفاهيمية (المحاسبة) ، تعزز قدرة الشخص على التعامل مع العلاقات الأكثر غموضًا والنوعية التي تهيمن على اتخاذ القرارات المالية اليومية من خلال آلان جرينسبان محافظ بنك الاحتياطي الفيدرالي السابق
يعد فهم الميزانية العمومية أمرًا بالغ الأهمية لتكون قادرًا على تشريح أي عمل تجاري.
من خلال النظر إليه ، ستتمكن من الإجابة على أسئلة مثل: ما هي الرافعة المالية؟ هل الشركة سائلة بما فيه الكفاية؟
تذكر أن الرافعة المالية هي النسبة بين حقوق الملكية والديون ، بينما السيولة هي قدرة الشركة على سداد التزاماتها قصيرة الأجل لإدارة العمليات.
سنبدأ من الوصايا العشر لنظام المحاسبة GAAP.
مقدمة سريعة لمبادئ GAAP الرئيسية
على الرغم من أن نظام المحاسبة الأساسي لم يتغير ، فقد تم تحديث المبادئ والقواعد المطبقة اليوم في القرن الماضي.
المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا هي المعايير والإجراءات التي تستخدمها المنظمات لتقديم بياناتها المالية.
اليوم لدينا إطاران رئيسيان مقبولان عالميًا: GAAP و IFRS.
في الواقع ، بعد انهيار السوق عام 1929 ، شعرت الحكومة الأمريكية بضرورة إنشاء مجموعة من القواعد لانضباط ومواءمة نظام المحاسبة ، وتجنب ما حدث.
في العقد الذي تلا انهيار السوق عام 1929 ، تم إنشاء مؤسسات مثل لجنة الأوراق المالية والبورصات.
في عام 1934 ، بدأ المجلس الأعلى للتعليم ، بمساعدة المعهد الأمريكي للمحاسبين (AIA) ، العمل على مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً. أسست AIA لاحقًا هيئة لإنشاء هذه المبادئ على وجه التحديد ، وهي لجنة إجراءات المحاسبة (CAP).
أخيرًا ، تم إنشاء المجموعة الأولى من GAAP ، وفي عام 1973 ، تم استبدال مجلس CAP من قبل مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB).
من هذا العمل خرجت عشرة مبادئ أساسية ، وهي أساس نظام المحاسبة الحديث في الولايات المتحدة:
- إفتراض كيان إقتصادي: إذا كان لديك عمل تجاري ، حتى لو كنت مالكًا وحيدًا ، فسوف يعتبر المحاسب نفسك منفصلاً عن عملك.
- وحدة قياس المال الافتراضيه: يعتبر النشاط التجاري الذي تقوم به بالدولار الأمريكي.
- افتراض الفترة الزمنية: يمكن الإبلاغ عن نشاط تجاري تقوم به في فترات زمنية منفصلة ، مثل الأسابيع أو الأشهر أو أرباع السنة أو السنوات المالية.
- مبادئ التكاليف: إذا اشتريت عنصرًا في عام 1980 بسعر 100 دولار ، فسيتم الإبلاغ عنه في ميزانيتك العمومية بقيمة 100 دولار اليوم ، بشكل مستقل عن التضخم أو تقدير الأصل.
- مبدأ الإفصاح الكامل: يجب عليك الإبلاغ عن جميع المعلومات ذات الصلة بالنشاط التجاري في البيانات المالية أو الهوامش.
- يهتم: يفترض المحاسب أن عملك سوف يواصل عملياته في المستقبل المنظور.
- مبدأ المطابقة: إذا تكبدت نفقات ، فيجب أن تتطابق مع الإيرادات ، وفقًا لمبدأ الاستحقاق. إذا قررت أن تدفع لموظفيك مكافأة تتعلق بعام 2015 ولكنك تدفعها في عام 2016 ، فلا يزال يتعين عليك الإبلاغ عنها على أنها 2015. وسوف تقوم بالإبلاغ عن المصروفات عند الاعتراف بها وليس عند حدوثها الفعلي نقد مدفوعة (مبدأ الاستحقاق).
- مبدأ الاعتراف بالإيرادات: إذا بعت منتجًا في يناير 2015 ، لكنك ستتلقى المال من العميل في أبريل 2015 ، فسوف تقوم بالإبلاغ عن البيع في يناير نظرًا لأنها كانت الفترة التي كان فيها البيع الفعلي ممكنًا.
- مبدأ الأهمية: عندما تقوم بالإبلاغ عن البيانات المالية ، فسوف يُسمح بتقريبها ، لأنه إذا كان المبلغ ضئيلًا ، يمكن للمحاسب الخاص بك إهماله.
- مبدأ المحافظة: عندما تكون في شك بين 80 دولارًا أو 100 دولارًا للخسارة ، يتعين على المحاسب الخاص بك اختيار البديل الأكثر تحفظًا ، وهو الإبلاغ عن 100 دولار.
هذه المبادئ هي "الوصايا العشر" للمحاسب. ضعهم في الاعتبار. سوف يوجهونك طوال الكتاب.
كما ينص مبدأ الاستحقاق من الناحية العملية على ما يلي:يتم الاعتراف بالإيرادات والمصروفات بشكل مستقل عن نقد الصرف ".
هذا المبدأ ضروري لبناء بياناتنا المالية الأولية ، ولا سيما بيان الدخل والميزانية العمومية.
نظرة سريعة على الحسابات الرئيسية لكشف مالي
الحساب هو عنصر في البيانات المالية له خصائص معينة. عادة ، يقوم المحاسب بتجميعهم في خمسة أنواع رئيسية. كل نوع من هذه الأنواع له أنواع فرعية.
في الوقت الحالي ، من المهم فهم كل نوع رئيسي للحصول على فهم أفضل لكيفية عمل البيانات المالية. الحسابات الرئيسية هي:
ممتلكات
الموارد التي تملكها منظمة. سوف تنتج فوائد مستقبلية للشركة. على سبيل المثال ، أنت تمتلك مخبزًا عليه إنتاج البسكويت. لكي تنتجها ، عليك أن تشتري آلة. ستكون الآلة أحد الأصول لمؤسستك.
الخصوم
الالتزامات (الديون) المتعاقد عليها من قبل المنظمة. اشترى مخبزك 100 دولار من المواد الخام من المورد ، وستدفع خلال 60 يومًا. حتى يتم السداد ، سيظهر 100 دولار كالتزام (دين مستقبلي) في ميزانيتك العمومية.
المالك الأسهم
مقدار الأموال أو الموارد التي منحتها لمنظمتك. المحاسبة التعريف هو حقوق المالك = الأصول - الخصوم.
الإيرادات أو الدخل
حدث مبلغ المبيعات بالدولار الأمريكي في فترة معينة. وفقًا لمبدأ الاستحقاق ، يتم الاعتراف بالدخل بشكل مستقل عن نقد إيصال.
النفقات
حدث مبلغ التكاليف بالدولار في معين فترة. وفقًا لمبدأ الاستحقاق ، يتم الاعتراف بالمصروفات بشكل مستقل عن نقد الصرف.
بينما سيتم عرض الأصول والخصوم وحقوق الملكية في الميزانية العمومية. سيتم عرض الإيرادات والمصروفات في بيان الدخل.
لقطة من البيانات المالية الأولية
"ما لم تكن على استعداد لبذل جهد لتعلم المحاسبة - كيفية قراءة البيانات المالية وتفسيرها - لا يجب عليك حقًا اختيار الأسهم بنفسك" وارين بوفيت
الابتدائي القوائم المالية هي الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية. لكل من هذه العبارات غرض مختلف ، وتعطينا معًا معلومات محددة فيما يتعلق بـ: "العائد ، والمخاطر ، والنقد".
أولاً ، إذا نظرت إلى بيان الدخل ، فليس هناك طريقة لإجراء أي تقييم حول مخاطر المنظمة في تلك النقطة الزمنية المحددة أو نقد أنتجت في فترة معينة.
بدلاً من ذلك ، سيُظهر لك بيان الدخل (أو الربح والخسارة) العائد الناتج عن الشركة.
ثانيًا ، إذا كنت تريد أن تفهم كيف حصلت منظمة ما على الموارد اللازمة لتشغيل الأعمال ، فعليك إلقاء نظرة على الميزانية العمومية.
كيف تقيم الميزانية العمومية مخاطر المنظمة؟
بسيط: هناك طريقتان يمكن للشركة الحصول على الموارد ، إما من خلال حقوق الملكية أو الديون.
كما يمكنك أن تتخيل ، يمكن أن يكون الكثير من الديون خطيرًا. ماذا سيحدث إذا كنت تدير شركة ، وفجأة يطلب دائنك الأموال التي تدين لهم بها؟
سوف تفلس. بدلاً من ذلك ، عندما يكون الدين المتناسب مع حقوق الملكية كئيبًا ، فإن هذا يجعل مؤسستك أكثر أمانًا وجدارة ائتمانية.
ثالثًا ، من المحتمل جدًا أن ترى منظمة تحقق أرباحًا ولكن خارجها نقد. نقد يساعدك بيان التدفق على الإجابة على أسئلة مثل: كم نقد هل صنعنا
اين هذا نقد جاء من؟ يمكن أن تجد المنظمة نقد من خلال ثلاثة أنشطة رئيسية: التشغيل ، والاستثمار ، والتمويل.
ما هو بيان الدخل؟
الغرض الأساسي من بيان الدخل هو إظهار عائد الأعمال في فترة معينة: ربع سنوي أو نصف سنوي أو سنوي. تم بناء بيان الدخل حول المحصلة النهائية ، "صافي الربح".
لا تتفاجأ عندما تلاحظ أن عينيك تسقطان بشكل غير مبرر على صافي الدخل. المحاسبين يجعلونها مرئية مثل سمكة الفلورسنت جاهزة للتزاوج.
هذا يصرفك عن طريق المقاييس الأخرى في بيان الدخل التي لا تقل أهمية عن صافي الدخل.
ما هي الميزانية العمومية؟
الغرض الأساسي من الميزانية العمومية هو إظهار مخاطر الأعمال في اللحظة المحددة التي تنظر فيها.
إذا نظرت إلى الميزانية العمومية في الأول من كانون الثاني (يناير) ، فلن تكون هي نفسها في الثاني من كانون الثاني (يناير).
بالطبع ، ينطبق هذا أيضًا على P&L و CFS (بيان التدفق النقدي) ، لكن الميزانية العمومية هي لقطة فورية للأعمال التجارية أكثر من كونها مجموعة من الصور التي تم التقاطها في لحظات مختلفة ، مثل بيان الدخل.
ما هو بيان التدفق النقدي؟
الغرض الأساسي من المساحات الصديقة لألطفال هو إظهار نقد تم إنشاؤها بواسطة منظمة في فترة معينة: ربع سنوي أو نصف سنوي أو سنوي.
لا يهم مقدار الأرباح التي تجنيها شركة ما ، فإن إحدى طرق معرفة ما إذا كان النشاط التجاري سيستمر في المستقبل هو النظر إلى نقد.
توليد نقد ليست مهمة سهلة ، ويمكن للمنظمات أن تحافظ على استقرار أرباحها وتحقق ما يكفي نقد للحفاظ على عملياتهم والاستثمار في المستقبل نمو هم الذين يزدهرون.
عينة من الميزانية العمومية
الغرض من الميزانية العمومية هو الإبلاغ عن الطريقة التي تم بها الحصول على الموارد لتشغيل عمليات الأعمال. تساعدنا الميزانية العمومية على تقييم مخاطر الأعمال.
من خلال النظر إليه ، ستتمكن من الإجابة على أسئلة مثل: ما هي الرافعة المالية؟ هل الشركة سائلة بما فيه الكفاية؟
تذكر أن الرافعة المالية تعني النسبة بين حقوق الملكية والديون ، بينما السيولة هي قدرة الشركة على سداد التزاماتها قصيرة الأجل لإدارة العمليات.
تخيل أن عليك فتح مطعم. التكاليف العامة ، بالإضافة إلى تكاليف إدارة الأعمال هي 200,000 دولار.
هناك طريقتان لك للعثور على الأموال اللازمة لفتح العمل ، بافتراض أنك لا تملك الموارد اللازمة للقيام بذلك بنفسك.
إما أن تجد شريكًا يضع مالًا شخصيًا ، أو تطلب قرضًا. لذلك ، فإن حقوق الملكية والديون هما طريقتان لتمويل عملك. هكذا تبدو الميزانية العمومية النموذجية:
لنلقِ نظرة الآن على بعض دراسات الحالة العملية.
فهم المعادلة المحاسبية
الميزانية العمومية Alphabet (Google)
مصدر: جوجل 10K ، 2018
من المهم ملاحظة أنه في حين أن الميزانية العمومية سوف تحافظ على هيكلها. قد يختلف بناءً على نوع العمل الذي نقوم بتحليله.
في حالة Google ، أركز على تحليل على بعض العناصر الأساسية:
- النقدية و نقد ما يعادله والأوراق المالية القابلة للتسويق
- ذمم مدينة
- المخزون
- الأوراق المالية غير المتداولة
- ملكية و معدات
النقدية المعادلة والأوراق المالية المتداولة
على سبيل المثال ، بالنسبة لشركة مثل Google ، ستلاحظ كيف أن الأقسام العليا بها عناصر مثل نقد و نقد ما يعادله والأوراق المالية القابلة للتسويق هم الذين يجلبون معظم الموارد للشركة.
وتشمل هذه الأصول التي يمكن تحويلها بسهولة نقد.
كما توضح الشركة في 10 آلاف منها ، تتكون هذه بشكل أساسي من "ودائع لأجل ، وصناديق أسواق المال ، وسندات حكومية عالية السيولة ، وسندات دين الشركات ، وأوراق مالية مدعومة برهن عقاري وأصول".
باختصار ، تحتفظ الشركة بجزء من نقد الاحتياطيات كاستثمارات قصيرة وطويلة الأجل حيث يمكنها جني دخل من الفوائد.
يتم تمثيل بعض هذه الأوراق المالية القابلة للتسويق أيضًا من قبل الشركات التي قد تستثمر Googe فيها من وقت لآخر.
هذه الموارد مهمة للغاية لأنها سائلة. وبالتالي ، يمكن للشركة اللجوء إليهم كحاجز في حالات الطوارئ. ولكن أيضًا للاحتفاظ بها كأصل استراتيجي عندما يحين الوقت للقيام بعمليات استحواذ استراتيجية.
على سبيل المثال ، تستثمر الشركة في رهانات أخرى، والتي لا تساهم اليوم كثيرًا في إجمالي إيرادات الشركة ، إلا أنها قد تصبح مصادر مهمة للدخل في العقد القادم.
حسابات الذمم المدينة
في حالة Google ، كما تحدد الشركة "الحسابات المدينة عادة ما تكون غير مضمونة وتستمد من الإيرادات المكتسبة من العملاء الموجودين في جميع أنحاء العالم."
بتعبير أدق دخل الشركة المسجل ولكن لم يتم استلامه بعد ، سيتم الإبلاغ عنه كذمم مدينة. في حالة Google ، نظرًا لأنها تبيع الإعلانات للشركات ، يمكننا أن نتخيل أن هذه المبالغ هي أموال نحصل عليها من بعض تلك الشركات.
قد يصبح بعض الأموال التي تم تحويلها إلى حسابات القبض غير قابلة للتحصيل بمرور الوقت ، حيث قد يصبح العميل الذي يدين بها معسراً. هذا هو السبب في أنه من الأهمية بمكان التحقق من عمر هذه الحسابات.
في الواقع ، تحتفظ Google معًا بالاحتياطيات في حالة عدم جمع هذه الحسابات بعد الآن.
المخزون
إذا كنت تتساءل أي نوع من ملفات المخزون قد تمتلك شركة مثل Google.
يأتي جزء صغير من إيرادات Google (اعتبارًا من 2019) من الأجهزة. باختصار ، تبيع الشركة هواتف (Pixel) وأجهزة صوتية أخرى (Google Home و Google Mini) وأجهزة أخرى.
وهكذا المخزون تتكون بشكل أساسي من هذه الأجهزة. وكما سترى أن هذا الرقم منخفض للغاية مقارنة بشركات مثل أمازون التي ركزت بدلاً من ذلك أكثر على مر السنين في بيع السلع المادية.
استثمارات غير قابلة للتسويق
بينما في الأوراق المالية القابلة للتداول نرى تلك الاستثمارات مجمعة التي يمكن تسييلها بسهولة. في الاستثمارات غير القابلة للتسويق ، سنجد تلك الاستثمارات التي يصعب بيعها لعدة أسباب.
على سبيل المثال ، قد تكون هذه سندات طويلة الأجل أو شركات خاصة لا يمكن اعتبارها عالية السيولة نظرًا لعدم تداولها علنًا بعد.
والشراكات المحدودة ، التي ليس من السهل تسييلها مرة أخرى (على الأقل من وجهة نظر المحاسبة) مثل تلك التي نجدها في إطار الأوراق المالية القابلة للتسويق.
هذا هو السبب في أننا نجد الأوراق المالية غير القابلة للتسويق في إطار الأصول طويلة الأجل للمنظمة.
ملكية و معدات
أحد الأشياء التي قد تفاجأ بها بشأن الشركات التي يبدو أنها رقمية بشكل أساسي مثل Google هو حقيقة أن لديها أصولًا مادية بمليارات ومليارات الدولارات.
في حالة Google ، لا تراها ضمن قوائم الجرد أو غيرها من الأصول غير الملموسة. لكنك تراهم تحت الممتلكات والمعدات. على النحو المحدد من قبل جوجل ، تشمل هذه:
- الأرض والمباني
- أصول تكنولوجيا المعلومات
- البناء في التقدم
- تعديلات فى الايجار
- الأثاث والتجهيزات
أشياء مثل الأرض والمباني وأصول تكنولوجيا المعلومات هي موارد مهمة تجعل Google نموذج الأعمال مستدام مع مرور الوقت. السابق لاستضافة الموارد البشرية التي تحافظ على استمرار الشركة.
هذا الأخير ، لتمكين الشركة من امتلاك ما يكفي من مراكز البيانات لاستضافة مليارات المواقع من فهرس Google ومليارات الاستعلامات التي تمر كل يوم عبر محرك البحث.
لذلك إذا فوجئت برؤية ما يقرب من ستين مليار دولار تحت هذا العنصر ، فقد تتجاهل حقيقة أن الأعمال الرقمية أيضًا التي توسعت تتطلب موارد ضخمة.
في حين أنه من الممكن أن تكون هزيلًا للغاية عند النمو. يصبح من الصعب الاحتفاظ بهذا النوع من الهيكل التنظيمي.
وهكذا تصبح الثقافة عنصرًا أساسيًا يربط الشركة معًا. اعتبارًا من 31 ديسمبر 2018 ، أبلغت Google عن أكثر من 98 ألف موظف بدوام كامل.
الذي يبدو عددًا كبيرًا. ولكن إذا ما قورنت بـ 144 ألف موظف في مايكروسوفت ، مع الأخذ في الاعتبار أن مايكروسوفت حققت عائدات تصل إلى حوالي 110 مليار دولار في عام 2018 (أبلغت Google عن إيرادات تزيد عن 130 مليار دولار في 2018) ، يمكنك تقدير مدى ضعف الشركة حتى الآن.
الجزء المثير للاهتمام هو أن الشركة تنتقل أكثر إلى مهمتها أن تكون الذكاء الاصطناعي أولاً كما أنها تستهلك المزيد من طاقة الكمبيوتر ، مما يتطلب المزيد من مراكز البيانات.
لنلقِ نظرة الآن على شكل الميزانية العمومية لشركة Amazon.
الميزانية العمومية أمازون
لقد غطيت نموذج أعمال أمازون بإسهاب. من أجل هذه المقالة ، سننظر في ميزانيتها العمومية لإجراء بعض المقارنة أيضًا مع ميزانية Google العمومية.
مصدر: Amazon 10K ، 2018
في الميزانية العمومية لأمازون ، قد تلاحظ على الفور بعض الاختلافات مع الميزانية العمومية لجوجل. على سبيل المثال ، تحمل أمازون أوراقًا مالية أقل قابلية للتسويق ومخزونات أكثر وحسابات دفع أكثر.
يمكن تفسير ذلك من خلال حقيقة أن Google و Amazon هما عملان مختلفان تمامًا. أود أن أوضح ذلك بينما تختلف كل من أمازون وجوجل تمامًا نماذج الأعمال.
إذا نظرنا إلى المشهد التنافسي ، يمكننا استخدام عدة عدسات. ولكن إذا استخدمنا طريقة إرشادية بسيطة ونظرنا إلى تداخل المستخدمين الذين يستخدمون كلا النظامين الأساسيين.
في حين أن هاتين الشركتين مختلفتين تمامًا نماذج الأعمال لا يزال من الممكن اعتبارهم منافسين.
على سبيل المثال ، في السباق إلى تهيمن على البحث الصوتي أمازون وجوجل هما (شرسان) المنافسان. وعلى الرغم من أن هذا لم يظهر بعد في المحصلة النهائية ، فقد يكون في السنوات القادمة.
وبالتالي ، من الصعب أحيانًا تقييم طبيعة إستراتيجية وعند القيام بتقييم مالي يبدأ من أرقام ثابتة أمر جيد.
لكن عليك أن تتأكد من النظر أيضًا إلى الأشياء التي لم تحقق عائدًا ملموسًا اليوم ولكنها قد تحدث في غضون خمس أو عشر سنوات.
من أجل فهم الميزانية العمومية لشركة Amazon ومقارنتها بـ Google ، سنركز على:
- النقد والنقد المعادل والأوراق المالية القابلة للتداول
- المخزونات
- ذمم مدينة
- حسابات قابلة للدفع
- ملكية و معدات
أريد أن أوضح لك كيف آلة النقدية الأمازون الأشغال.
النقدية المعادلة والأوراق المالية المتداولة
عندما يتعلق الأمر بالنقد وما يعادله ، تحدد أمازون هذه "أدوات عالية السيولة مع استحقاق أصلي لمدة ثلاثة أشهر أو أقل كمكافئات نقدية".
توضح الشركة أيضًا "الاحتفاظ بمكافئات نقدية و / أو أوراق مالية قابلة للتداول بالعملات الأجنبية بما في ذلك الجنيه الإسترليني واليورو والين الياباني."
يمكن استخدام ذلك كتحوط إستراتيجية مصممة لتعويض الخسارة المحتملة بسبب تقلبات أسعار العملات. ولكن أيضًا كعائدات لم يتم تحويلها بالضرورة إلى دولارات أمريكية.
المخزونات
عندما ننظر إلى منصة نماذج الأعمال أحد العناصر الأساسية هو أنهم لا يمتلكون بالضرورة الأصول ولكنهم يتحكمون في ما يسمى آثار الشبكة.
ومع ذلك ، عندما أ المنصة تحدد الأصول الاستراتيجية الرئيسية ، وامتلاكها والتحكم فيها أمر بالغ الأهمية بالنسبة لها نموذج العمل.
في حالة أمازون ، عندما انتقلت الشركة أكثر فأكثر لتصبح منصة (حدث ذلك عندما عوض بائعي أمازون الخارجيين أكثر من 50٪ من عائدات التجارة الإلكترونية في أمازون).
كان على الشركة التأكد من أن مراكز التنفيذ الخاصة بها ستكون فعالة قدر الإمكان ، وبالتالي تصبح واحدة من أهم الأصول الإستراتيجية للشركة.
في الواقع ، في حين أن البائعين الخارجيين قد يقومون بتخزين مخزوناتهم أو جزء منها مع Amazon. لا يزال بإمكان أمازون ضمان تجربة توصيل سريعة (عنصر أساسي في هوس عملاء أمازون).
والمفتاح للحفاظ على السيطرة على تجربة العميل الشاملة!
هذا هو السبب في أنه من بين مخاطر أعمالها ، تذكر أمازون "إذا لم ننجح في تحسين وتشغيل شبكة الوفاء ومراكز البيانات الخاصة بنا ، فقد يتضرر عملنا."
بالإضافة إلى ذلك ، توضح أمازون كيف "بسبب موقعنا نموذج نحن قادرون على تحويل المخزون بسرعة ولديها دورة تشغيل مدرة للنقد ".
باختصار ، فإن الشركة قادرة على بيع منتجاتها بسرعة المخزون، وبالتالي جني الأموال على المدى القصير والتي كانت ولا تزال بمثابة مكافأة للشركة في العقود الماضية.
• استراتيجية إدارة المخزون التي أمازون الاستخدامات تمكننا أيضًا من فهم كيفية قيام الشركة بتوليد الكثير من النقد من عملياتها.
كما توضح أمازون "في المتوسط ، لدينا ارتفاع المخزون السرعة تعني أننا نجمع بشكل عام من المستهلكين قبل استحقاق مدفوعاتنا للموردين ".
بعبارة أخرى ، تستطيع أمازون جمع الأموال على الفور من العملاء ، والتي بفضل التسليم السريع من أمازون ، تدفع على الفور.
في غضون ذلك ، تجمع أمازون النقود ولكن (كما سنرى في الحسابات المستحقة الدفع) لا يتعين على الشركة أن تدفع لمورديها على الفور.
وبالتالي ، توليد نقود إضافية قصيرة الأجل يمكن استثمارها بسهولة في عمليات الأعمال والوقود نمو.
ذمم مدينة
عنصر آخر من عناصر ماكينة الصراف الآلي من أمازون هو القدرة على إبقاء حسابات القبض الخاصة بها تحت السيطرة أثناء الدوران المخزون بسرعة ، وعقد اتفاقيات سداد مفيدة مع الموردين والبائعين الخارجيين.
في الواقع ، على الرغم من أن أمازون هي شركة تبيع مئات المليارات من السلع والخدمات على منصتها. ومع ذلك ، فإن حساباتها المدينة أقل من Google.
قد يكون هذا أيضًا بسبب كيفية قيام الشركة بالإبلاغ عنها. ولكن كما توضح أمازون في بياناتها المالية ، "نظرًا لأن المستهلكين يستخدمون بطاقات الائتمان في المقام الأول للشراء منا ، فإن مستحقاتنا من المستهلكين تستقر بسرعة".
ذمم دائنة
فقط لإغلاق اللغز آلة النقدية الأمازون، يتم الاحتفاظ بحساباتها الدائنة أعلى نسبيًا من مخزونها ومدينينها لأنها تمكن الشركة من توسيع الموارد النقدية قصيرة الأجل لسيولة الأعمال.
يشكل الفرق بين الحسابات المدينة والمخزونات والحسابات الدائنة ما يسمى برأس المال العامل ، والذي يمثل مرة أخرى مجموعة السيولة قصيرة الأجل للمنظمة.
في الواقع ، من المفارقات أنه عندما تفتقر الشركة إلى السيولة قصيرة الأجل (ليس هناك ما يكفي من السيولة أو الأصول القابلة للتحويل نقدًا بسهولة) ، فقد تفلس ، ومع ذلك قد تكون الشركة قوية على المدى الطويل (الأصول طويلة الأجل أعلى من المطلوبات طويلة الأجل).
دراسة حالة: تخيل حالة شركة تمتلك مبنى جميلاً تقدر قيمته بالملايين. لكنها لا تستطيع البيع على الفور. ويستدعي الدائنون الشركة لإعادة مائتي ألف دولار في الشهر. بينما تبدو الشركة قابلة للحياة على المدى الطويل. قد يؤدي النقص التام في الموارد المتاحة قصيرة الأجل إلى تعريض المنظمة ككل للخطر!
ملكية و معدات
كما تسلط الشركة الضوء على "تشمل الممتلكات المباني والأراضي التي نمتلكها ، إلى جانب العقارات التي حصلنا عليها بموجب ترتيبات البناء والتأجير والتمويل والتأجير الرأسمالي.
تشمل المعدات أصولًا مثل الخوادم ومعدات الشبكات والمعدات الثقيلة ومعدات التنفيذ الأخرى ".
رسم بياني للميزانية العمومية
الوجبات الرئيسية
الميزانية العمومية هي بيان مالي مهم للغاية لأنها تمكننا من فهم الأصول التي بنتها الشركة بمرور الوقت.
كما أنها تمكننا من رؤية الالتزامات قصيرة وطويلة الأجل التي تدين بها الشركة.
في الوقت نفسه من الميزانية العمومية ، يمكننا تقدير الاختلافات بين العديد من الشركات وفهم أيضًا بعض العناصر الرئيسية لها نماذج الأعمال.
هذا هو السبب في أن النظر إلى الميزانية العمومية يجب أن يكون تمرينًا لممارسة تشريح وفهم أي عمل.
ما هي الخطوة التالية؟
من خلال النظر في الميزانية العمومية ، يمكننا حساب المقاييس المهمة التي تساعدنا في تقييم الربحية والسيولة والكفاءة وعائد الأعمال.
هذا هو جوهر تحليل النسبة المالية. باختصار ، من خلال عبور بعض الأرقام من الميزانية العمومية ، جنبًا إلى جنب مع ما لدينا في بيانات الدخل ، يمكننا الحصول ، من خلال إعداد بسيط للغاية ، على الحالة الصحية للشركة ، في الماضي والحاضر.
احذر من التأثير المتأخر
بينما يمكن أن تكون الميزانيات العمومية مفيدة لفهم الصورة الحالية والسابقة للأعمال ولإلقاء نظرة عامة على كيفية عمل الشركة ، من وجهة نظر مالية وتشغيلية. هذه ليست سوى غيض من فيض.
في بعض الحالات ، يمكن أن تكشف الميزانيات العمومية عن إشارات مهمة (على سبيل المثال ، قد تفتقر الشركة إلى السيولة للحفاظ على العمل على المدى القصير ، يمكن أن تساعد الميزانية العمومية في تفكيك ذلك).
ومع ذلك ، من المهم للمضي قدمًا أن يكون لديك أيضًا نهج منفتح يتجاوز الأرقام الحالية في الميزانيات العمومية ، وينظر إلى الجانب الاستراتيجي ، لكيفية تغير مشهد الأعمال في المستقبل.
دراسات الحالة:
موارد الأعمال الأخرى:
- أنواع نماذج الأعمال التي تحتاج إلى معرفتها
- الدليل الكامل لتطوير الأعمال
- أمثلة على استراتيجية الأعمال
- ما هي لوحة نموذج الأعمال التجارية؟ شرح نموذج العمل التجاري
- لوحة ابتكار نموذج الأعمال التجارية الخاطفة باختصار
- ما هو عرض القيمة؟ شرح قماش عرض القيمة
- ما هي لوحة الأعمال الخالية من الهدر؟ شرح Lean Startup Canvas
- ما هو تجزئة السوق؟ الدليل النهائي لتجزئة السوق
- استراتيجية التسويق: التعريف والأنواع والأمثلة
- التسويق مقابل المبيعات: كيفية استخدام عمليات البيع لتنمية عملك
- كيف تكتب بيان المهمة
- ما هو القرصنة النمو؟
- لوحة قرصنة النمو: نظرة سريعة على أدوات توليد أفكار النمو
المفاهيم المالية المرتبطة
قراءة التالي:
- معادلة محاسبية
- البيانات المالية باختصار
- بيان التدفق النقدي باختصار
- كيف تقرأ الميزانية العمومية مثل الخبير
- بيان الدخل باختصار
- ما هو الخندق؟
- الهامش الإجمالي باختصار
- هامش الربح باختصار
الأدلة الحرة الرئيسية:
- نماذج الأعمال
- استراتيجية العمل
- تطوير الأعمال
- نماذج الأعمال الرقمية
- قنوات التوزيع
- استشارات تسويقية
- نماذج أعمال المنصة
- نماذج الإيرادات
- نماذج الأعمال التقنية
- إطار نماذج عمل Blockchain
ما هو مدرج في الميزانية العمومية؟
تساعد الميزانية العمومية على تقييم المخاطر المالية للأعمال التجارية و يتم إعطاء أبسط طريقة لوصفها من خلال المعادلة المحاسبية (الأصول = المسؤولية + حقوق الملكية). هذا يعني أنه من أجل الحصول على أصل ، ستستخدم الشركة إما المسؤولية (الديون قصيرة أو طويلة الأجل) أو حقوق الملكية (الهبات الرأسمالية) ،
ما هو مثال الميزانية العمومية؟
في حالة توازن Google ، يمكننا أن نرى كيف أن بعض العناصر الأساسية تجعلنا نفهم كيف تم الحصول على أصول الشركة:
- النقد والنقد المعادل والأوراق المالية القابلة للتداول
- الذمم المدينة
- المخزون
- الأوراق المالية غير المتداولة
- ملكية و معدات
ما هي المبادئ الأساسية الخمسة للمحاسبة؟
- إفتراض كيان إقتصادي: إذا كان لديك عمل تجاري ، حتى لو كنت مالكًا وحيدًا ، فسوف يعتبر المحاسب نفسك منفصلاً عن عملك.
- وحدة قياس المال الافتراضيه: يعتبر النشاط التجاري الذي تقوم به بالدولار الأمريكي.
- افتراض الفترة الزمنية: يمكن الإبلاغ عن نشاط تجاري تقوم به في فترات زمنية منفصلة ، مثل الأسابيع أو الأشهر أو أرباع السنة أو السنوات المالية.
- مبادئ التكاليف: إذا اشتريت عنصرًا في عام 1980 بسعر 100 دولار ، فسيتم الإبلاغ عنه في ميزانيتك العمومية بقيمة 100 دولار اليوم ، بشكل مستقل عن التضخم أو تقدير الأصل.
- مبدأ الإفصاح الكامل: يجب عليك الإبلاغ عن جميع المعلومات ذات الصلة بالنشاط التجاري في البيانات المالية أو الهوامش.
ما هي الميزانية العمومية المستخدمة؟
الغرض من الميزانية العمومية هو الإبلاغ عن كيفية الحصول على الموارد اللازمة لتشغيل عمليات الشركة ويساعدنا في تقييم المخاطر المالية للمؤسسة.
ما هي المعادلة المحاسبية؟
• المعادلة المحاسبية (الأصول = المسؤولية + حقوق الملكية) يصف كيفية عمل الميزانية العمومية. هذا يعني أنه من أجل الحصول على أصل ، ستستخدم الشركة إما المسؤولية (الديون قصيرة أو طويلة الأجل) أو حقوق الملكية (الهبات الرأسمالية) ،
