المحاسبة المالية هي تخصص فرعي في المحاسبة يساعد المؤسسات على توفيرها التقارير تتعلق بثلاثة مجالات حاسمة للأعمال: أصولها وخصومها (ورقة التوازن) وإيراداتها ومصروفاتها (بيان الدخل) و نقد يطفو (نقد بيان التدفق). يمكن استخدام هذه المناطق معًا للأغراض الداخلية والخارجية.
منشئ القوائم المالية
قصة أصل المحاسبة المالية
عندما عاش البشر في السافانا ، كانوا يعيشون في مجموعات صغيرة ، والتي لن تتكون تقريبًا من أكثر من بضع عشرات من الأفراد.
عبر آلاف السنين ، تطورت القبائل البشرية في مجموعات أصبحت أكبر وأكبر حتى أصبحت مجتمعات.
تتميز المجتمعات بوجود مجموعات كبيرة من الناس تتفاعل بشكل يومي.
يرتبط هؤلاء الأشخاص بطريقة ما بالدين والثقافة والتجارة.
بينما تطور الدين والثقافة بشكل أساسي عن طريق الكلام الشفهي ، كانت التجارة بحاجة بدلاً من ذلك إلى تطوير أخرى (أكثر تعقيدًا) أدوات لتزدهر.
في الواقع ، إذا كان المجتمع الصغير يتكون من بضع مئات من التجار ؛ وإذا أخذنا في الاعتبار جميع التفاعلات المحتملة التي يمكن أن تحدث بينهم ، فمن السهل أن تصل إلى ملايين مُعاملات شراء مُتعددة .
لذلك ، لم تكن الكلمة الشفوية الوحيدة كافية لتتبع كل هؤلاء مُعاملات شراء مُتعددة . هذا هو المكان الذي أصبحت فيه "الكتابة" في متناول اليد. وهكذا بدأ التجار القدماء في بلاد ما بين النهرين في التطور أدوات من شأنها أن تسمح لهم بتتبع جميع البضائع المتبادلة.
استمر هذا التطور حتى العصور الوسطى في فلورنسا. في ذلك الوقت ، كانت فلورنسا حاضرة (يمكننا مقارنتها بالحديثة نيويورك) وازدهرت التجارة.
في الواقع ، تدفق التجار من جميع أنحاء العالم إلى فلورنسا لشراء وبيع أي سلع.
تم الاتجار بالطرق التجارية بين فلورنسا والبندقية. ليس من المستغرب أن يتوصل التجار في فلورنسا إلى نظام تتبع من شأنه أن يسمح لهم بمواكبة الملايين من مُعاملات شراء مُتعددة تجري في فلورنسا.
على الأرجح ، توصل التجار الفلورنسيون في البداية إلى عدة أنظمة لتتبعها مُعاملات شراء مُتعددة .
وبالتالي لم يكن هناك معيار أو اتساق. بطريقة ما بحلول القرن الخامس عشر ، استولى نظام التتبع المسمى "القيد المزدوج" (الذي تم تطويره في البندقية) على النظام المحاسبي الأكثر استخدامًا في ذلك الوقت.
من كان والد نظام القيد المزدوج؟
قام لوكا باسيولي (عالم رياضيات وراهب فرنسيسكاني من توسكانا) بإضفاء الطابع الرسمي على الإدخال المزدوج في كتابه الخلاصه دي الرياضياتفي 1494.
في عمله ، يخبرنا لوكا باسيولي أن أيًا منها عمل للنجاح يتطلب ثلاثة أمور:
من أجل "رأس المال" ، يُقصد باسيولي أساسًا نقد (لقد فهم الطريق قبل من فرانكلين هذا "نقد كان الملك ") ، ولكن أيضًا الائتمان.
بعبارة أخرى ، يعتقد باسيولي أن الثقة هي عماد أي شخص عمل.
استخدم كلمة الائتمان لأنها تأتي من الكلمة اللاتينية "عقيدة" ، والتي تعني "الثقة".
الجوانب الثانية والثالثة حاسمة أيضا. في الواقع ، يجب أن يكون لدى المحاسب الجيد فهم أساسي للرياضيات (أساسي جدًا). ويجب أن يكون قادرًا على استخدام نظام داخلي بشكل فعال ، وهو ما يسميه نظام القيد المزدوج.
أصبح هذا النظام النظام الرسمي للعالم الغربي. ولا يزال قيد الاستخدام حتى اليوم.
كيف تعمل؟
نظام الدخول المزدوج شيء صغير
محاسبة القيد المزدوج هي أساس المحاسبة المالية الحديثة. يعتمد على المعادلة المحاسبية ، حيث تساوي الأصول الخصوم بالإضافة إلى حقوق الملكية. هذه هي الوحدة الأساسية لبناء البيانات المالية (ورقة التوازنوبيان الدخل و نقد بيان التدفق). المفهوم الأساسي للقيد المزدوج هو أن المعاملة الواحدة ، المراد تسجيلها ، ستصل إلى حسابين.
الإدخال المزدوج هو مجرد نظام تتبع. كل صفقة يتم تصنيفها وفقًا لإدخلين (ومن ثم يتم تسميتها دخول مزدوج): مدين و ائتمان.
باختصار ، مثل لغة الكمبيوتر التي يتم التعبير عنها بالبتات ، والتي تتكون من مجموعة من 0 و 1 ، يتم التعبير عن لغة المحاسبة في الديون والائتمانات.
ماذا تعني هذه المصطلحات؟ يأتي الخصم من اللاتينية "المدين، "التي تعني ببساطة ،" ما هو مستحق ". يأتي الفضل بدلاً من ذلك من اللاتينية "ائتمانum "التي يمكن ترجمتها على أنها" تم إقراضها ".
ولكن ما هو الدين أو القرض؟ السلعة الوحيدة التي يتم تبادلها في عالم المحاسبة هي المال.
لذلك ، عندما نقول الخصم والائتمان ، فإنه يشير دائمًا إلى تخصيص مبلغ بالدولار الأمريكي للسلع أو الخدمات التي تم بيعها أو شراؤها من قبل المنظمة.
لذلك في كل مرة أ صفقة يحتاج إلى تسجيله في مجلة المحاسبة (ما يسمى ب دفتر الأستاذ العام) يجب خصم الأموال إلى حساب أثناء إيداعها في حساب آخر. بهذه الطريقة صفقة التوازنات.
قبل أن تتمكن من تسجيل أول مُعاملات شراء مُتعددة ، يجب أن يكون لديك فهم أساسي للبيانات المالية الأولية: ورقة التوازن وبيان الدخل.
البيانات المالية باختصار
الفرضية المركزية لـ محاسبة هو تتبع مجموعة من مُعاملات شراء مُتعددة التي تحدث في فترة معينة. لسبب ما ، فإن نظام الدخول المزدوج ساد.
يقول هذا النظام أنه في كل مرة تقوم فيها بتسجيل ملف صفقة، يجب عليك الخصم من حساب واحد والائتمان لحساب آخر. لكن ما هو الحساب؟
الحساب هو مجرد وسيلة لتصنيف مختلف مُعاملات شراء مُتعددة . في الواقع ، توجد خمسة حسابات رئيسية في مسك الدفاتر:
الأصول
مسئولية
إنصاف
دخل
التكلفة
ما هو الأصل؟
باختصار ، الأصول هي كل تلك الموارد التي تمتلكها الشركة تحت تصرفها لتشغيل عمل على المدى القصير والطويل.
ما هي المسؤولية؟
• الخصوم بدلاً من ذلك ، يتم اقتراض الأموال بشكل أساسي للحصول على هذه الموارد.
ما هي حقوق الملكية؟
لا يتم الحصول على جميع الموارد (الأصول) من خلال دين (مسئولية). في الواقع ، يمكنك استثمار بعض أموالك في عمل لشراء الآلات أو الأشياء الأخرى التي ستساعدك على تشغيلها.
في هذه الحالة ، فإن الأموال التي تضعها في عمل يسمى الإنصاف. هذا هو.
المعادلة المحاسبية
المعادلة المحاسبية هي المعادلة الأساسية التي تحافظ على أ ورقة التوازن. في الواقع ، تنص على أن الأصول تساوي دائمًا المسؤولية بالإضافة إلى حقوق الملكية. أساس المحاسبة هو نظام القيد المزدوج الذي يفترض أن الشركة ورقة التوازن يمكن تقسيمها في الأصول ، وكيف تحصل على المصادر (سواء من خلال حقوق الملكية / رأس المال أو الخصوم / الديون).
على سبيل المثال ، إذا فتحت متجرًا لبيع الآيس كريم ، فستشتري الآلة (الأصل) عن طريق الاقتراض بعض الأموال من البنك (المسؤولية) وعن طريق وضع بعض أموالك (حقوق الملكية).
وبالتالي ، فإن القيمة من الآلات (الأصول) الخاصة بك سوف تكون مساوية للمال المقترض (المسؤولية) بالإضافة إلى أموالك الخاصة (حقوق الملكية). من هنا يسمى ب معادلة محاسبية أ = ل + إي.
ما هي الميزانية العمومية؟
تلك الحسابات الثلاثة (الأصول، مسئوليةو حقوق الملكية) تشمل ما يسمى الميزانية العمومية. وبالتالي ، لأي لحظة معينة من حياتك عملأطلقت حملة ورقة التوازن سيخبرك المبلغ بالدولار الأمريكي للأصول التي تمتلكها الشركة وكيف تم الحصول على هذه الأصول (إما من خلال دينودعا أيضا مسئولية أو من خلال الأسهم ، وتسمى أيضًا الموارد).
وبالتالي ، يجب أن يتوازن مبلغ الالتزامات وحقوق الملكية بالدولار مع مبلغ الأصول التي تمتلكها الشركة. واضحة ومباشرة جدا! أليس كذلك؟
إذا لم تحصل عليه بعد ، فلا داعي للقلق ، فسنرى بعض الأمثلة العملية المفيدة.
معرفة مقدار الأصول ، الخصوم، وحقوق الملكية التي تمتلكها الشركة أو تدين بها في كل لحظة ، (في لغة المحاسبة) تسمى "المركز المالي".
من ناحية أخرى ، ما زلنا نفتقد حسابين: الإيرادات والتكلفة.
• الإيرادات هي مجرد الأموال التي تتدفق إلى عمل في أي فترة معينة. التكاليف هي جميع النفقات المتدفقة في أي فترة معينة.
يمكن تقسيم التكاليف بعدة طرق. بطرح التكاليف إلى الإيرادات ل عمل تحصل على ما يسمى صافي الربح/خسارة؛ والتي تسمى أيضًا في مصطلحات المحاسبة "الحد الأدنى".
يشكل هذان الحسابان معًا ما يسمى بـ "بيان الدخل. " يستخدم المحاسبون الكثير من الأسماء الأخرى (الربح والخسارة أو بيان الدخل الشامل) ، والتي تعني جميعها نفس الشيء.
ما هو الغرض من بيان الدخل؟
بيان الدخل مع ورقة التوازن و نقد بيان التدفق هو من بين البيانات المالية الرئيسية لفهم كيفية أداء الشركات على المستوى الأساسي. يوضح بيان الدخل الإيرادات والتكاليف لفترة ما وما إذا كانت الشركة تعمل عند الربح أو الخسارة (يُطلق عليه أيضًا بيان الأرباح والخسائر).
لذلك ، فإن الغرض الأساسي من بيان الدخل هو إظهار مقدار الأموال الواردة والصادرة ، وما إذا كان الرصيد موجبًا أم سلبيًا. ضع في اعتبارك أن "المال" لا يعني "نقد. " في الواقع ، غالبًا ما تتم المحاسبة على "أساس الاستحقاق".
إنه يعني ذلك ببساطة مُعاملات شراء مُتعددة يتم تسجيلها في بيان الدخل بشكل مستقل عن نقد الصرف. أ نقد الأساس ، بدلا من ذلك ، يشير إلى ذلك مُعاملات شراء مُتعددة يتم تسجيلها فقط عندما نقد ينتقل من يد إلى يد.
للحصول على فهم مفصل لقائمة الدخل ، يمكنك مشاهدة هذا الفيديو القصير:
إذا اتبعت حتى الآن ، فيجب أن تكون قادرًا على الوصول إلى الخطوة الأخيرة: التسجيل مُعاملات شراء مُتعددة
ما هو الغرض من الانضباط المحاسبي؟
رأينا أن معادلة محاسبيةالغرض الأساسي هو الحفاظ على توازن الأمور. إنه منطقي تمامًا. في الواقع ، في العالم الحقيقي ، إذا وضعت 5 دولارات في جيبك ، فستظل تجد 5 دولارات (إلا إذا كنت ساحرًا ، وهو ما يسمى في عالم المحاسبة "المحتال").
الأمور تصبح أكثر تعقيدًا قليلاً محاسبة. ضع في اعتبارك أن ملف نظام الدخول المزدوج تم تصميمه لفهم مصدر الأموال. تخيل الحالة التي لديك فيها فاتورة بقيمة 100 دولار.
تضعه في جيبك. بعد بضعة أسابيع ، أخرجته ، لكنك نسيت تمامًا مصدره. هل اقترضته من شخص ما؟ هل كان المال الذي ادخرته؟ هل دفع لي أحد مقابل العمل المنجز؟
ليس لديك فكرة!
بينما يمكنك تحمل السماح بحدوث ذلك في العالم الحقيقي ، يجب ألا يحدث هذا أبدًا في عالم الأعمال. غالبًا ما تشتري الشركات وتبيع مئات السلع أو الخدمات. هذا يولد حجمًا ضخمًا من مُعاملات شراء مُتعددة . وبالتالي ، فإن معرفة مصدر أي شيء أمر بالغ الأهمية لثلاثة أسباب رئيسية:
تحكم داخلي
الالتزام الضريبي
مقياس الاداء
أولاً ، كما يمكنك أن تتخيل الشركات التي ليس لديها نظام فعال يتتبع كل ما لديها مُعاملات شراء مُتعددة لن تكون قادرة على معرفة ما يحدث داخل المنظمة. يمكن أن يؤدي هذا إلى الاحتيال والإدارة السيئة وما إلى ذلك.
ثانيًا ، تطلب الحكومة أيضًا من الشركات تقديم إقراراتها الضريبية. للقيام بذلك ، يجب على الشركات تتبع جميع ملفات مُعاملات شراء مُتعددة ومعرفة كيفية تصنيفها.
ثالثًا ، فرع آخر من المحاسبة المالية (نسبة تحليل) مهم أيضًا لفهم كيفية عمل عمل تدار من عدة زوايا.
حان الوقت لإتقان لعبة المحاسبة
حتى الآن رأينا أن عالم المحاسبة يستخدم وثيقتين رئيسيتين (ورقة التوازن وبيان الدخل) للإجابة على سؤالين أساسيين:
أولاً ، مقدار الأصول التي تم الحصول عليها من خلال دين ورأس المال؟
ثانيًا ، هل الأصول الخاصة بي تولد ملف صافي الربح أو صافي الخسارة?
بالإجابة على السؤال الأول يمكننا تحديد الوضع المالي للمنظمة. بالإجابة على السؤال الثاني ، يمكننا أن نفهم ما إذا كانت الأصول التي اشتريناها منتجة أم لا الأرباح.
ومن ثم ، يمكننا تحديد ما إذا كان الأمر يستحق الاستمرار في المشروع. الوثيقة الثالثة ضرورية لفهم أداء الأعمال أيضًا (بيان التدفق النقدي). ومع ذلك ، إذا كنت تتقن ورقة التوازن وبيان الدخل ، فأنت على الطريق الصحيح لتطوير المزيد من الفطنة التجارية العميقة.
السؤالان أعلاه مهمان لفهم كيفية التسجيل مُعاملات شراء مُتعددة في دفاتر المحاسبة. ومن ثم ، سنفعل هذا التمرين بالتفكير في المواقف التي قد تواجهك في حياتك. هذه المرة على الرغم من أنه في كل مرة تضع فيها فاتورة بقيمة 100 دولار في جيبك ، يجب عليك الإجابة عن السؤالين أعلاه. لنبدأ بعد ذلك ، العمل!
دراسة حالة المحاسبة المالية
تساعد البيانات المالية الشركات في تقييم العديد من جوانب الأعمال ، من الربحية (بيان الدخل) إلى كيفية الحصول على الأصول (ورقة التوازن) ، والتدفقات النقدية الداخلة والخارجة (بيان التدفقات النقدية). البيانات المالية إلزامية أيضًا للشركات لأغراض ضريبية. يتم استخدامها أيضًا من قبل المديرين لتقييم أداء الأعمال.
أنت مفلس ، 0 دولار في جيبك! لكن عليك أن تدفع الإيجار! تبلغ قيمتها 500 دولار. المالك قادم غدا. كيف تصلح هذا الوضع؟ على الرغم من أنك بالغ ، إلا أنها حالة طارئة.
وهكذا تضع كبرياءك جانبًا وتسأل والديك. هم يحبونك بالطبع. لذلك ، يعطونك المال. سنفترض أن جيب سروالك المناسب هو مشروع. سوف نسميها "شركة Broken Inc."
لدى Broken Inc. الآن مساهم واحد (أنت) وبنك (والديك). كيف نسجل هذا صفقة في عالم المحاسبة؟ سهل.
وهل علينا أن نجيب على السؤال الأول: كيف حصلنا على تلك الأموال؟ نظرًا لأن والديك أعطاهم لك ، سنفترض أنك فخورة بما يكفي لردها ، بمجرد أن تكسبها.
وبالتالي ، سوف نعتبر 500 دولار كقرض. بحسب ال معادلة محاسبية، الأصول على الجانب الأيسر ، بينما مسئولية والإنصاف على الجانب الأيمن:
لتسجيل مُعاملات شراء مُتعددة ، يستخدم المحاسبون أداة مساعدة بصرية تسمى T-Entry (في الوقت الحاضر يتم كل شيء تلقائيًا بواسطة البرنامج. قد يبدو هذا شيئًا جيدًا ، لكنه غالبًا ليس كذلك. عندما لا يأخذ الناس الوقت الكافي لفهم الكيفية محاسبة يتم ضمان الأعمال من براغي تأسيسها على المدى الطويل):
كما ترى على الجانب الأيسر لدينا خصم وائتمان على الجانب الأيمن. هذا يعني أنه في كل مرة نرغب في إظهار أن أصولنا زادت ، فإننا نخصمها فقط (تذكر أن الأصول موجودة على الجانب الأيسر من معادلة محاسبية) والعكس صحيح.
بدلاً من ذلك ، في كل مرة نرغب في إظهار أن مسؤوليتنا أو حقوق الملكية زادت ، فإننا نضيفها فقط (تذكر أن المسؤولية وحقوق الملكية على الجانب الأيمن من معادلة محاسبية) والعكس صحيح. إلى خلاصة:
لإظهار زيادة في الأصول نقوم بخصمها. لعرض انخفاض في الأصول نضيفها:
لإظهار زيادة في المسؤولية أو حقوق الملكية فإننا نفضلها. لإظهار انخفاض في المسؤولية أو حقوق الملكية ، فإننا نخصم منها:
يمكننا الآن وضع الأشياء معًا:
دعنا نسجل ملف صفقة. تلقت شركة Broken Inc. مبلغ 500 دولار. إنه قرض. هذا يعني أنه يوجد الآن في حسابك المصرفي لشركة Broken Inc. (جيبك) 500 دولار. لكنه قرض. في الواقع ، سيتم إعادتها إلى البنك (والديك).
سوف نسجل ملف صفقة بالطريقة الآتية:
لذلك ، سيتم الخصم من جيبك (وهو حسابك النقدي). لماذا ا؟ إنه أصل قصير الأجل. من ناحية أخرى ، سنضيف مبلغ 500 دولار أمريكي إلى حساب أطلق عليه اسم "قرض الوالدين" بشكل تعسفي. لماذا ا؟ إنها مسئولية.
بعبارة أخرى ، أظهرنا أن حسابك النقدي زاد بمقدار 500 دولار. لكننا نعرف أيضًا سبب حدوث ذلك. أعطاك والداك المال. ومن ثم ، بمجرد العودة في غضون أسابيع قليلة وإلقاء نظرة على شركة Broken Inc. ورقة التوازن، ستعرف من أين أتت الـ500 دولار.
كما ترى من الصورة أعلاه ، تتم ترجمة T-Entry على الفور إلى ملف ورقة التوازن. في الواقع ، أسفل t-entry ، فإن ملف ورقة التوازن (BS) يظهر أن لديك 500 دولار من الأصول ولكن أيضًا 500 دولار في مسئولية.
وعلى الرغم من ذلك ، في الوقت الحاضر ، لديك 500 دولار. أنت تعلم أنه في المستقبل يجب عليك إعادتهم.
تذكر أن هؤلاء هم افتراضيون مُعاملات شراء مُتعددة . هذا يعني أنها تحدث فقط في دفاتر المحاسبة الخاصة بك. في الواقع ، لديك 500 دولار ، وهذا كل شيء! لكن محاسبة أصعب قليلاً من الواقع لأنه يحتاج إلى الإجابة عن السؤالين اللذين رأيناهما في بداية الفقرة.
في المشهد الأول أنقذ والداك مؤخرتك. المالك يطرق بابك. سيطلب الإيجار. الأموال السائلة الوحيدة المتاحة ستختفي في غضون دقائق قليلة. في الوقت الحالي ، على الرغم من أنك لا تقلق كثيرًا.
تفتح الباب ، والمالك بالفعل بيده إلى الأمام في انتظار 500 دولار. هذا يعني أنك ستضع اليد في جيب بنطالك الأيمن. سوف نعتبر أموال الإيجار كمصروفات تتكبدها شركة Broken Inc.
في الواقع ، غالبًا ما ترتبط النفقات بالأصول. لهذا السبب في بيان الدخل الخاص بنا ، سنضعها على الجانب الأيسر. من ناحية أخرى ، سنضع الدخل في الجانب الأيمن. بمعنى آخر ، سيبدو بيان الدخل لدينا كما يلي:
هذا يتضمن شيئين:
لإظهار زيادة في النفقات ، سنقوم بخصمها (هم على الجانب الأيسر من t-entry) والعكس صحيح.
لإظهار زيادة في الإيرادات، سننسب لهم الفضل (هم على الجانب الأيمن من t-entry).
وبالتالي سيبدو كما يلي:
لديك البصيرة لتسجيل ملف صفقة الآن. نظرًا لأنك دفعت الإيجار إلى المالك ، فهذه "مصاريف إيجار". لم تدفعها بعد عن طريق سحب الأموال من حساب الجيب لشركة Broken Inc. لذلك:
كما ترى في الجزء العلوي ، قمنا بتسجيل ملف صفقة. لقد أظهرنا زيادة في مصروفات الإيجار عن طريق خصمها وانخفاض في Broken Inc. Pocket (الأصل) من خلال قيدها.
في الجزء أدناه ، يمكنك أن ترى كيف تبدو بياناتك المالية (تسمى الميزانية العمومية + بيان الدخل هكذا). وبالتالي ، يظهر بيان الدخل (IS) خسارة صافية قدرها 500 دولار ، في حين أن ورقة التوازن (BS) يظهر فقط 500 دولار في مسئولية.
هناك شيء خاطئ هنا. هل تلاحظ شيئاً؟ ليس بعد؟ دعني أعطيك نظرة ثاقبة. ليس من قبيل الصدفة أن تسمى الميزانية "العمومية" هكذا. في الواقع ، يجب أن توازن دائمًا. دائماً!
لذلك ، عندما ترى جانب الأصول يظهر مبلغًا مختلفًا مقارنةً بـ مسئولية + جانب الإنصاف ، هناك شيء خاطئ. في هذه الحالة ، لا يوجد شيء خاطئ. لقد فاتنا فقط خطوة.
في الواقع ، لمطابقة جانب الأصول مع جانب المسؤولية وحقوق الملكية في ورقة التوازن، علينا ربطه ببيان الدخل. كيف؟
يجب علينا الإبلاغ عن الخسائر في قسم حقوق الملكية في ورقة التوازن. في الواقع ، في محاسبة عندما يكون لديك صافي خسارة في بيان الدخل ، فسيتم عرضه أيضًا على أنه "خسارة متراكمة" في ورقة التوازن. بمجرد القيام بذلك ، ستوازن BS:
كما ترى ، فإن المسؤولية والإنصاف تلغي بعضهما البعض. لذلك ، في النهاية ، ملف ورقة التوازن سيكون إجمالي الأصول 0 دولارًا أمريكيًا و 0 دولارًا أمريكيًا في مسئولية بالإضافة إلى حقوق الملكية (يُلغى قرض الوالد مع الخسائر المتراكمة ، مما يجعل حساب حقوق الملكية سالبًا).
الحبر المكسور. في ضائقة مالية مرة أخرى. حان الوقت لك لإصلاحها المالية لأنك أعظم أصولها. حان الوقت لكسب بعض المال!
تحديد المعيل هو من شركة Broken Inc.
قررت أن تسدد المال الذي أعطاه لك والداك لدفع الإيجار. لذلك ، أنت تبحث عن وظيفة وتجدها في النهاية. سوف تعمل كنادل في مطعم ، وتكسب مبلغًا ثابتًا راتب 1,000 دولارات شهريًا.
يوافق السيد سال على أن يدفع لك مقدمًا (إنه لطيف جدًا). وهكذا تحصل أخيرًا على الراتب. سيكون الراتب دخلًا لشركة Broken Inc. أخيرًا ، لن تظهر صافي خسارة. وهكذا ، تقوم بتسجيل ملف صفقة على دفاتر محاسبة Broken Inc.
كما ترون في الجزء العلوي ، سجلنا إدخال t. باختصار ، قمنا بخصم جيب شركة Broken Inc. لإظهار أن الحساب النقدي زاد بمقدار 1,000 دولار. أيضًا ، قمنا بإضافة حساب الراتب لإظهار أنه زاد بمقدار 1,000،XNUMX دولار.
كما ترى أسفل t-entry ، تتم ترجمة الإدخال الموجود على اليسار (حساب الجيب Broken Inc.) على ورقة التوازن. المدخل على اليمين (راتب) إلى بيان الدخل.
منذ راتب تعويض مصاريف الإيجار ، لديك الآن صافي الربح 500 دولار. الذي - التي صافي الربح تمت ترجمته أيضًا على ورقة التوازن كما تراكمت أرباح. مرتب!
أخيرًا ، دفعت شركة Broken Inc. كل ما لديها الديون، ولها فائض قدره 500 دولار. ألا تعتقد أن الوقت قد حان لسداد قرض والديك؟
كيفية موازنة الميزانية العمومية: موازنة الأمور
أنت تمشي بفخر نحو منزل والديك. في أسبوع تغيرت الأمور. لقد نشأت وتعلمت الدرس. حان الوقت لتسديد أموال والديك. تدخل المنزل. والدتك في المطبخ. هي تطبخ لك.
تجلس على مائدة العشاء وتعلن لوالديك أنك وجدت وظيفة. لذلك ، تعيد لهم 500 دولار اقترضوها لك. الحبر المكسور هو ملكك الآن بنسبة 100٪! أنت سيدك. دعونا نرى كيفية تسجيل الماضي صفقة:
كما ترى ، قمنا بخصم قرض الوالدين (المسؤولية) لإظهار انخفاضه. على الجانب الآخر ، أضفنا الفضل إلى حساب Broken Inc. Pocket (الأصل) لإظهار انخفاضه.
هذه صفقة أثرت فقط على ورقة التوازن. في الواقع ، أوقف الجانب الأيسر من t-entry القرض. أدى الجانب الأيمن من t-entry إلى انخفاض قدره 500 دولار في نفس الحساب.
بيان الدخل لم يتأثر. باختصار ، تمتلك شركة Broken Inc. مبلغ 500 دولار نقد، وهي كلها لك ، لأنها تراكمت أرباح. تهانينا!
تلخيص واستنتاجات
في هذا الدليل القصير ، رأينا ذلك محاسبة تم استخدامه بالفعل في بلاد ما بين النهرين القديمة. ال نظام الدخول المزدوج على الرغم من أنه تم تطويره في البندقية ولكن تم إضفاء الطابع الرسمي عليه لأول مرة من قبل عالم الرياضيات التوسكاني ، لوكا باسيولي.
في عمله ، Summa de Arithmetica ، حدد Pacioli الجوانب الثلاثة الأكثر أهمية لأي شيء عمل:
رأس المال (نقدًا أو ائتمانيًا).
محاسب جيد.
نظام داخلي جيد.
كما رأينا أن الوثيقتين الرئيسيتين تصفان حالة أي منهما عمل هي ورقة التوازن وبيانات الدخل. معا يشكلون ما يسمى البيانات المالية. هاتان الوثيقتان تصنفان المحاسبة مُعاملات شراء مُتعددة تحت ثلاثة حسابات رئيسية:
أصل.
مسؤلية.
القيمة المالية.
إيرادات.
كلفة.
الأصول، مسئولية، ويتم عرض حقوق الملكية تحت ورقة التوازن، والغرض الأساسي من ذلك هو إظهار المركز المالي للمنظمة. تسمى الميزانية "العمومية" بذلك لأن جانب الأصول يجب أن يتطابق دائمًا مع مسئولية وجانب الإنصاف.
من هذا الافتراض نحصل على معادلة محاسبية A = L + E. بعد ذلك ، لدينا بيان الدخل الذي يصنف مُعاملات شراء مُتعددة في الدخل (أو الإيرادات) والتكلفة (أو المصاريف).
والغرض الرئيسي منه هو إظهار ما إذا كان ملف عمل لديها صافي الربح (مجموع إيرادات أعلى من إجمالي التكاليف) أو خسارة صافية (إجمالي المصروفات أعلى من الإجمالي الإيرادات). يجيب هذان البيانان معًا عن سؤالين أساسيين:
أولاً ، كم من أصولي تم الحصول عليها من خلال الديون ورأس المال؟
ثانيًا ، هل الأصول الخاصة بي تولد ملف صافي الربح أو خسارة صافية؟
هامش الربح هو نسبة مالية للربحية ، معطاة بصافي الدخل مقسومًا على صافي المبيعات ومضروبة في مائة. يتم التعبير عن ذلك كنسبة مئوية. هذا هو مقياس الربحية الرئيسي بالإضافة إلى المقاييس المالية الأخرى ، فهو يساعد في تقييم الجدوى العامة للأعمال التجارية نموذج.الهامش الإجمالي هو نسبة مالية تساعد في تقييم ربحية الشركة وكذلك كفاءتها التشغيلية. في الواقع ، نظرًا لأن الهوامش الإجمالية تأخذ في الاعتبار تكلفة البضائع المباعة (التكلفة المتكبدة لتسليم البرنامج إلى العميل) فهي مقياس لتقييم القيمة من العمل.
تصف دائرة الكفاءة الكفاءة الطبيعية للشخص في منطقة تتناسب مع مهاراته وقدراته. ما وراء هذه الدائرة التخيلية توجد مهارات وقدرات يكون الشخص بطبيعة الحال أقل كفاءة فيها. تم تعميم هذا المفهوم من قبل وارن بافيت ، الذي جادل بأن المستثمرين يجب أن يستثمروا فقط في الشركات التي يعرفونها ويفهمونها. ومع ذلك ، تنطبق دائرة الاختصاص على أي موضوع وفي الواقع أي فرد.
الخنادق الاقتصادية أو السوق تمثل المدى الطويل عمل الدفاع. أو إلى متى أ عمل يمكن أن تحتفظ بميزتها التنافسية في السوق على مر السنين. أشار وارن بافيت ، الذي أشاع مصطلح "الخندق" ، إلى هذا المصطلح باعتباره نصيبًا من العقل ، على عكس حصة السوق ، على هذا النحو ، فهذه هي الخاصية التي تتمتع بها جميع العلامات التجارية القيمة.
مؤشر البوفيه هو مقياس للمجموع القيمة من جميع الأسهم المتداولة علنًا في بلد مقسومًا على الناتج المحلي الإجمالي لذلك البلد. إنه مقياس ونسبة لتقييم ما إذا كان السوق مقوم بأقل من قيمته الحقيقية أو مبالغ فيه. إنه أحد الإجراءات المفضلة لوارن بافيت كتحذير من ذلك مالي قد تكون الأسواق مبالغة في تقديرها وتكون أكثر خطورة.
رأس المال الاستثماري هو شكل من أشكال الاستثمار يميل نحو الرهانات عالية المخاطر ، والتي من المحتمل أن تفشل. لذلك يبحث أصحاب رؤوس الأموال عن عوائد أعلى. في الواقع ، يعتمد رأس المال الاستثماري على قانون القوة ، أو القانون الذي من أجله سيدفع عدد قليل من الرهانات وقتًا كبيرًا للأعداد الكبيرة من العائدات المنخفضة أو الاستثمارات التي ستذهب إلى الصفر. هذا هو المنطلق الكامل لرأس المال الاستثماري.
يحدث الاستثمار الأجنبي المباشر عندما يشتري فرد أو شركة حصة بنسبة 10٪ أو أكثر في شركة تعمل في دولة مختلفة. وفقًا لصندوق النقد الدولي (IMF) ، فإن هذه النسبة تعني أن المستثمر يمكنه التأثير أو المشاركة في إدارة المؤسسة. عندما تكون الفائدة أقل من 10٪ ، من ناحية أخرى ، فإن صندوق النقد الدولي يعرّفها ببساطة على أنها ورقة مالية تشكل جزءًا من محفظة الأوراق المالية. وبالتالي ، فإن الاستثمار الأجنبي المباشر ينطوي على شراء حصة في شركة من قبل كيان يقع في بلد آخر.
الاستثمار الصغير هو عملية استثمار مبالغ صغيرة من المال بانتظام. تتضمن عملية الاستثمار الصغير استثمارات صغيرة وأحيانًا غير منتظمة حيث يمكن للفرد إعداد مدفوعات متكررة أو استثمار مبلغ إجمالي عندما يصبح النقد متاحًا.
أسهم ميمي هي أوراق مالية تنتشر عبر الإنترنت وتجذب انتباه الجيل الأصغر من مستثمري التجزئة. وبالتالي ، فإن الاستثمار في meme هو نهج مجتمعي يحركه من القاعدة إلى القمة للاستثمار الذي يضع نفسه كمقابل للاستثمار في وول ستريت. أيضًا ، غالبًا ما ينظر الاستثمار في meme إلى الفرص الجذابة ذات السيولة المنخفضة التي قد يكون من الأسهل تجاوزها ، وبالتالي تمكين المضاربة على نطاق واسع ، حيث يبحث "المستثمرون الميمون" غالبًا عن عوائد غير متناسبة على المدى القصير.
الاستثمار في التجزئة هو عمل يقوم به مستثمرون غير محترفين يشترون ويبيعون الأوراق المالية لأغراضهم الخاصة. أصبح الاستثمار في التجزئة شائعًا مع ظهور المنصات الرقمية ذات العمولات الصفرية التي تمكن أي شخص لديه محفظة صغيرة من التداول.
المستثمرون المعتمدون هم أفراد أو كيانات تعتبر معقدة بدرجة كافية لشراء أوراق مالية غير ملزمة بالقوانين التي تحمي المستثمرين العاديين. قد تشمل رأس المال الاستثماري ، واستثمارات الملاك ، وصناديق الأسهم الخاصة ، وصناديق التحوط ، وصناديق الاستثمار العقاري ، وصناديق الاستثمار المتخصصة مثل تلك المتعلقة بالعملات المشفرة. وبالتالي ، فإن المستثمرين المعتمدين هم أفراد أو كيانات يُسمح لها بالاستثمار في الأوراق المالية المعقدة ، أو المبهمة ، أو الخاضعة للتنظيم الفضفاض ، أو غير المسجلة بأي شكل آخر لدى سلطة مالية.
يصف تقييم بدء التشغيل مجموعة من الأساليب المستخدمة القيمة الشركات التي لديها إيرادات قليلة أو معدومة. لذلك ، فإن تقييم بدء التشغيل هو عملية تحديد قيمة الشركة الناشئة. هذه القيمة يوضح قدرة الشركة على تلبية توقعات العملاء والمستثمرين ، وتحقيق المعالم المعلنة ، واستخدام رأس المال الجديد للنمو.
الربح هو إجمالي الدخل الذي تحققه الشركة من عملياتها. وهذا يشمل الأموال من المبيعات والاستثمارات ومصادر الدخل الأخرى. في المقابل ، التدفق النقدي هو الأموال التي تتدفق داخل وخارج الشركة. هذا التمييز ضروري لفهمه لأن الشركة المربحة قد تعاني من نقص السيولة ولديها أزمات سيولة.
محاسبة القيد المزدوج هي أساس المحاسبة المالية الحديثة. يعتمد على المعادلة المحاسبية ، حيث تساوي الأصول الخصوم بالإضافة إلى حقوق الملكية. هذه هي الوحدة الأساسية لبناء البيانات المالية (ورقة التوازنوبيان الدخل وبيان التدفق النقدي). المفهوم الأساسي للقيد المزدوج هو أن المعاملة الواحدة ، المراد تسجيلها ، ستصل إلى حسابين.
الغرض من ورقة التوازن هو الإبلاغ عن كيفية الحصول على الموارد اللازمة لتشغيل عمليات الأعمال. تساعد الميزانية العمومية في تقييم المخاطر المالية للأعمال التجارية ، ويتم إعطاء أبسط طريقة لوصفها من خلال المعادلة المحاسبية (الأصول = المسؤولية + حقوق الملكية).
بيان الدخل مع ورقة التوازن وبيان التدفق النقدي هو من بين البيانات المالية الرئيسية لفهم كيفية أداء الشركات على المستوى الأساسي. يوضح بيان الدخل الإيرادات والتكاليف لفترة ما وما إذا كانت الشركة تعمل عند الربح أو الخسارة (يُطلق عليه أيضًا بيان الأرباح والخسائر).
بيان التدفقات النقدية هو البيان المالي الرئيسي الثالث ، جنبا إلى جنب مع بيان الدخل و ورقة التوازن. يساعد على تقييم سيولة المنظمة من خلال إظهار الأرصدة النقدية القادمة من العمليات والاستثمار والتمويل. يمكن إعداد بيان التدفق النقدي بطريقتين منفصلتين: مباشرة أو غير مباشرة.
يوضح هيكل رأس المال كيف تمول المنظمة عملياتها. بعد ورقة التوازن عادة ما يمكن بناء أصول المنظمة إما باستخدام حقوق الملكية أو المسؤولية. تتكون حقوق الملكية عادة من الهبات من المساهمين واحتياطيات الأرباح. حيث يمكن بدلاً من ذلك أن تتكون الخصوم من إما جارية (دين قصير الأجل) أو غير متداولة (التزامات طويلة الأجل).
يمثل الإنفاق الرأسمالي أو المصروفات الرأسمالية الأموال التي يتم إنفاقها على الأشياء التي يمكن تصنيفها على أنها أصول ثابتة ، على المدى الطويل القيمة. على هذا النحو سيتم تسجيلها تحت الأصول غير المتداولة ، في ورقة التوازن، وسوف يتم إطفاءها على مر السنين. المخفض القيمة على ورقة التوازن يتم إنفاقها من خلال الربح والخسارة.
تساعد البيانات المالية الشركات في تقييم العديد من جوانب الأعمال ، من الربحية (بيان الدخل) إلى كيفية الحصول على الأصول (ورقة التوازن) ، والتدفقات النقدية الداخلة والخارجة (بيان التدفقات النقدية). البيانات المالية إلزامية أيضًا للشركات لأغراض ضريبية. يتم استخدامها أيضًا من قبل المديرين لتقييم أداء الأعمال.
تتضمن النمذجة المالية تحليل بيانات المحاسبة والتمويل والأعمال للتنبؤ بالأداء المالي المستقبلي. غالبًا ما تستخدم النمذجة المالية في التقييم ، والذي يتكون من تقدير القيمة بالدولار لشركة بناءً على عدة معايير. تشمل بعض النماذج المالية الأكثر شيوعًا التدفقات النقدية المخصومة وعمليات الاندماج والاستحواذ نموذج، و CCA نموذج.
تقييمات الأعمال تنطوي على رسمي تحليل من الجوانب التشغيلية الرئيسية للأعمال التجارية. تقييم الأعمال هو تحليل تستخدم لتحديد الاقتصادية القيمة وحدة تجارية أو شركة. من المهم ملاحظة أن التقييمات هي جزء من العلم وجزء آخر فن. يستخدم المحللون الحكم المهني للنظر في الأداء المالي للأعمال التجارية فيما يتعلق بالظروف الاقتصادية المحلية أو الوطنية أو العالمية. سوف ينظرون أيضًا في المجموع القيمة من الأصول والخصوم ، بالإضافة إلى التكنولوجيا المسجلة ببراءة اختراع أو الملكية.
يمكن أيضًا تعريف المتوسط المرجح لتكلفة رأس المال على أنه تكلفة رأس المال. هذا معدل - صافٍ من وزن حقوق الملكية والديون التي تحتفظ بها الشركة - يقيِّم مقدار التكلفة التي تتحملها تلك الشركة للحصول على رأس مال في شكل حقوق ملكية أو دين أو كليهما.
الخيار المالي هو عقد يعرف بأنه مشتق يرسمه القيمة على مجموعة من المتغيرات الأساسية (ربما تقلب السهم الذي يقوم عليه الخيار). تتألف من طرفين (كاتب الخيار ومشتري الخيار). يمنح هذا العقد حق صاحب الخيار في شراء الأصل الأساسي بسعر متفق عليه.
Gennaro هو منشئ FourWeekMBAالتي وصلت إلى حوالي أربعة ملايين رجل أعمال ، من المديرين التنفيذيين والمستثمرين والمحللين ومديري المنتجات ورواد الأعمال الرقمية الطموحين في عام 2022 وحده | وهو أيضًا مدير المبيعات لتوسيع نطاق التكنولوجيا الفائقة في صناعة الذكاء الاصطناعي | في عام 2012 ، حصل جينارو على ماجستير في إدارة الأعمال الدولية مع التركيز على تمويل الشركات واستراتيجية الأعمال.
